Ja onko sinun Small Business tarvitse ladata GST?
GST (Goods and Services Tax) on "5%: n vero useimpien Kanadan tavaroiden ja palvelujen toimittamisesta" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Maakunnissa, joilla on edelleen provinssituloja tavaroista ja palveluista, GST: tä veloitetaan maakunnallisten vähittäismaksujen lisäksi (esim. Saskatchewanissa, Manitoba ja British Columbia). Newfoundlandissa ja Labradorissa, New Brunswickissa ja Nova Scotia, PEI ja Ontario, GST yhdistetään PST: n (Provincial Sales Tax) kanssa HST: n (Harmonized Sales Tax) luomiseksi.
Katso Laskutus nykyisistä GST / PST / HST -maksuista kaikille maakunnille ja alueille.
Kuka maksaa GST / HST?
Kuluttajana maksat GST / HST: n kaikista veronalaisista tavaroista ja palveluista, paitsi nolla-luokitellut ja vapautetut tavarat ja palvelut . Poikkeuksia on aina. Maakunta- ja alueviranomaiset ja ensimmäisen kansa-alueen kansalaiset eivät aina tarvitse maksaa GST / HST.
Yrityksenä, jollei sinä pidä pienenä toimittajana (kuten jäljempänä kuvataan), sinun on veloitettava GST kaikista verollisista tavaroista ja palveluista.
Voiko ulkomailla asuvien kuluttajien palauttaa GST / HST maksettu tavaroista, jotka ostetaan Kanadassa?
Ulkomailla asuvat kuluttajat eivät voi periä Kanadassa ostettujen (ja hallussa olevien) tavaroiden maksetun GST / HST-maksun, elleivät he pysty todistamaan, että tavarat vietiin Kanadasta 60 päivän kuluessa ostosta. Ostajan on täytettävä vaaditut vienti- / tuontiasiakirjat ja rajaviranomaisten leimaamaan ne.
Ostajan, joka järjestää toimittajan toimittavan tavarat suoraan Kanadan ulkopuolella olevalle osoitteelle, ei veloiteta GST / HST: tä.
Mitkä ovat joitain esimerkkejä kohteista, jotka ovat vapautettuja GST / HST: stä?
- Käytettyjen asuinkiinteistöjen myynti (jos omistaja ei ole rakentaja eikä rakennusta ole kunnostettu merkittävästi)
- Asunto-vuokra (jos kesto ylittää yhden kuukauden)
- Asunto-osakeyhtiömaksut
- Lääketieteelliset ja hammashoitopalvelut - lääkärit, hammaslääkärit, hammaslääkärit, ortodontistit, optometristit, kiropraktikot, fysioterapeutit, audiologit, psykologit, podiatristit, ravitsemusterapeutit, sosiaalityöntekijät (ei hierontahoitajat)
- Korkeakoulu / yliopisto / ammattikoulu, jotka johtavat tutkintoon tai tutkintoon tai ovat velvollisia harjoittamaan kauppaa tai ammatinharjoittamista
- Lakiapu
- Musiikkitunteja
- Lauttamatkojen, teiden, siltojen jne.
- Rahoituspalvelumaksut, kuten pankkitilien maksut, lainamaksut jne.
- Paikallishallinnon, kuntien, hyväntekeväisyysjärjestöjen ja julkisten laitosten palvelut, kuten veden jakelu, viemäröinti, jäte- ja kierrätysmallit, lisenssit ja luvat, kauttakulku
Katso myös Kanadan tuloviraston vapautetut tavarat ja palvelut.
Mitkä ovat joitain nolla-arvoisia esimerkkejä?
Ostaja ei maksa GST: n nolla-arvoisella tuotteella; myyjä voi kuitenkin vaatia hyvityslaskentaa saadakseen GST / HST: n maksetut ostot tai kulut, jotka liittyvät tuotteen myyntiin. esimerkkejä:
- Perushyödykkeet - sisältää lihaa, siipikarjaa, kalaa, viljaa, maitoa, kananmunia, vihanneksia (tuoreita, pakastettuja, purkitettuja), kahvia, teetä jne. (Ei sisällä tarvikkeita, joita ei tarvita ravinnontarpeisiin, kuten välipalat, , karkkia jne.)
- Reseptilääkkeet ja annostelumaksut. Suurin osa lääkityksistä, kuten kipulääkkeistä, vitamiineista ja kivennäisaineista, täydennyksistä, kylmälääkkeistä, siteistä jne. Ei ole nolla-luokiteltu ja GST / HST on veloitettava. (Yleensä, jos kohde ei vaadi reseptiä, ja sitä on tarkoitus käsitellä pienellä vaivalla, se ei ole nolla-luokitus.)
- Lääketieteelliset laitteet, mukaan lukien pyörätuolit, kävelijät, koirat, kuulokojeet, keinotekoiset hampaat tai raajat, silmälasit tai piilolinssit, opaskoirat, astmaattiset laitteet, moottoriajoneuvojen muutokset vammaisten, ortotoksisten jne.
- Tiettyjä vietyjä tavaroita ja palveluita. Tavarat on lähetettävä Kanadan ulkopuolelle.
Onko minun tehtäväni ladata GST?
Kanadan tulovirasto (CRA) ei pidä veloittaa GST / HST-yrityksiä, joiden katsotaan olevan pieniä toimittajia.
GST / HST Pieni toimittaja määritellään yksinmyyjänä , kumppanina tai yhteisyrityksenä, jonka verotettava kokonaistulo ennen kuluja on enintään neljä tai neljä viimeisintä kalenteriyksikköä tai julkisen palvelun yksikkö (kuten voittoa tavoittelematon organisaatio), jolla on yhteensä verotettavaa tuloa 50 000 dollaria tai vähemmän viimeisten neljän peräkkäisen kalenterin neljänneksen aikana.
Jotkut yritykset eivät kuitenkaan saa vaatia Small Supplier -asemaa; esimerkiksi taksi- ja limusiinioperaattoreiden on rekisteröidyttävä GST: lle riippumatta siitä, kuinka pienet heidän vuosittaiset tulot ovat.
Miten voin rekisteröidä ja ladata / peruuttaa GST / HST: n?
Jos et pidä pienenä toimittajana ja tarjoa veronalaisia tavaroita tai palveluita, sinun on veloitettava, kerättävä ja luovutettava tavara- ja palveluverot. Perusprosessi on rekisteröityä GST-tilille Kanadan tuloviraston kanssa, seurata keräämääsi ja / tai maksettavaa GST / HST -asiakirjaa sekä täyttää ja toimittaa GST / HST-veroilmoitus joka neljännes (tai mikä tahansa määrätyn raportointijaksonne on).
Voit hakea GST-maksua (" Input Tax Credit" ), jonka maksat tai velkaa "kaupallisessa toiminnassasi käytetyistä, kulutettavista tai toimitettavista ostoista ja kuluista" (CRA).
Katso laskujen mallilomakkeita kohdasta:
Näyte lasku mallin kanssa GST & PST verot
Yhdenmukaistetun liikevaihtovero (HST)
Laskutusmalli yksinkertaisesta laskusta (ei laskutettuja veroja)
Katso myös: