GST-rekisteröinti ja pienen toimittajan vapautus
Liittovaltion GST (Goods and Services Tax), joka on 5 prosenttia verosta useimmille kanadalaisille tavaroille ja palveluille, alkoi 1. tammikuuta 1991 ja korvaa piilotetun 13,5 prosentin valmistajan myyntiveron. Sen tarkoituksena oli parantaa ja virtaviivaistaa verotusjärjestelmää erityisesti vientitoiminnan alalla.
Valitettavasti kaikki maakunnat eivät allekirjoittaneet nykyisten maakunnallisten myyntiverojärjestelmien yhdistämistä GST: n kanssa, mikä pakottaa yrityselämän omistajat toimittamaan sekä GST: n että Provincial Sales Tax (PST) palautuksen.
Maakunnat, jotka yhdistivät myyntiverot GST-maksun kanssa, mikä tunnetaan nimellä Harmonized Sales Tax (HST).
Häiriöiden lisäämiseksi HST / PST-hinnat poikkeavat maakunnista maakunnittain, ja monet tuotteet ja palvelut ovat vapautettuja (jotkut PST: stä mutta eivät GST: stä ja päinvastoin), mikä aiheuttaa valtavia laskutuspäitä yrityksille.
Lukuisat neljä läntistä maakuntaa (British Columbia, Alberta, Saskatchewan ja Manitoba) kaikki muut maakunnat maksavat HST: n. Albernan maakunnassa ja Luoteis-alueilla, Nunavitilla ja Yukonilla ei ole maakuntamyyjäveroa, joten vain GST: tä veloitetaan. Tässä ovat nykyiset PST-, GST- ja HST-hinnat kaikille eri maakunnille ja alueille Kanadassa.
Quebecissä Ministère du Revenue du Québec (MRQ) hallinnoi GST: tä ja HST: tä Kanadan tulovirastolle. (Voit ottaa yhteyttä MRQ: iin, maksuton, 1-800-567-4692.)
Riippumatta siitä, kuinka kuluttajat häpeävät sitä ja liiketoimintaryhmät vastustavat sitä, GST on täällä pysähtymässä, ja useimmat pienyritykset joutuvat tarttumaan GST / HST: n keräämiseen ja lähettämiseen.
Onko GST / HST-rekisteröinti tarpeellinen yrityksellesi?
Se riippuu.
Sinun ei tarvitse rekisteröityä GST / HST: lle, jos tarjoat vain GST / HST: n vapautettuja tavaroita ja palveluita. Esimerkkejä GST / HST: stä vapautetuista tavaroista ja palveluista ovat lastenhoitopalvelut, musiikkikurssit ja käytetty asuinalue.
Sinun ei tarvitse rekisteröityä GST / HST: lle, jos sinä katsotaan pieneksi toimittajaksi Kanadan tuloviraston (CRA) mukaan ja se ei ole yksi pienistä toimittajasäännöistä.
Pieni toimittaja on yleensä yksi ainoa omistaja , kumppanuus tai yritys, jonka verotettava kokonaistulo ennen kuluja on enintään 30 000 dollaria vuodessa . Julkisyhteisöt, kuten hyväntekeväisyysjärjestöt, voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, kunnat tai yliopistot, katsotaan pieniksi toimittajiksi, jos niiden verotettavat kokonaistulot ennen kuluja ovat 50 000 dollaria tai vähemmän vuosittain.
Joidenkin yritysten on kuitenkin ilmoittauduttava GST / HST: lle, vaikka ne olisivat pieniä toimittajia:
- Taksi- ja limusiinioperaattorit
- ja ulkomaisten esiintyjien (jotka myyvät tunnustuksia seminaareihin ja muihin tapahtumiin).
Kun Must GST / HST-rekisteröinti tehdään?
Periaatteessa sinulla on 29 päivää hakea GST / HST-rekisteröintiä sinä päivänä, kun yrityksesi ylittää pienen toimittajan kynnysarvon.
Joten jos 1. kesäkuuta tuloni ylittävät 30 000 dollaria, tarvitsen ilmoittautua ennen 29.6. Huomaa kuitenkin, että 1. kesäkuuta on tehokas GST / HST-rekisteröintini ja olen vastuussa GST / HST: n keräämisestä kyseisestä päivästä.
Kuinka rekisteröityä GST / HST: lle
GST-rekisteröinti Kanadan tuloviraston (CRA) kanssa on helppo osa. Voit rekisteröityä puhelimitse, verkossa, postitse tai pudottamalla paikalliseen CRA-toimistoosi. Mikä GST-rekisteröintiprosessi tarjoaa puhelinnumerot ja osoitteet, joita tarvitset.
(Quebecissä on muistettava, että sinun on otettava yhteyttä ministere du Revenue du Québeciin (MRQ) GST-rekisteröinnin kanadalaisen tuloviraston sijasta. Puhelinnumero on 1-800-567-4692.)
Kun olet rekisteröitynyt, sinulle annetaan yritystunnus, yritystunnus, jota käytät kaikissa CRA: n kanssa tekemisissäsi.
Vapaaehtoisella GST / HST-rekisteröinnillä on etuja
Vaikka olisitkin pieni toimittaja, sinun kannattaa rekisteröityä GST: lle.
Riippumatta siitä, millaista liiketoimintaa olet, maksat GST / HST: n verollisista tavaroista ja palveluista, joita käytät kaupallisen toiminnan aikana.
Jos olet GST / HST-rekisteröijä, voit palauttaa joitain GST / HST-maksua, jonka olet maksanut yrityshankinnoista takaisin tuloverolainan kautta.
Vapaaehtoisen GST / HST-rekisteröinnin suuri etu
Kuten aiemmin mainittiin, sinun ei tarvitse rekisteröityä Kanadan tavaroiden ja palveluiden verotukseen (GST / HST), jos yrityksesi täyttää pienen toimittajan .
Mutta vaikka sinun ei tarvitse, sinun kannattaa rekisteröityä joka tapauksessa, koska GST / HST-rekisteröinnin suuri etu on - Input Tax Credits.
Verotulot ovat hyvityksiä, joihin voit vaatia palauttamaan GST / HST: n, jonka olet maksanut tai velkaa tavaroista tai palveluista, jotka olet hankkinut "kaupallisen toiminnan aikana" (Canada Revenue Agency).
Jos et rekisteröidä GST / HST: lle, sinulla ei ole mitään keinoa saada takaisin mitään maksettua GST / HST-maksua. Useimmille pienyrityksille GST / HST: n määrä, joka on hankittu hankkimaan tarvikkeita ja palveluita vuoden aikana, on huomattava, joten GST / HST-rekisteröinti on taloudelliselta kannalta järkevää.
Ja verotuksellisesti, syöttöveron hyvitykset ovat "pinottavia". GST / HST Input Tax Creditsia ei tarvitse vaatia raportointikaudella, kun ostot on tehty. Sinulla on jopa neljä vuotta kauden päättymisestä, jolloin tuloverolainaa saatettiin ensin vaatia toimittamaan asiaankuuluva GST / HST-hyvitysluotto useimmissa tapauksissa.
Harkitse myös, että uusi GST / HST -rekisteröijä voi pyytää hyvitystä GST / HST: lle, jonka olet maksanut tai velkaa tavaroista tai varastosta, jonka olet käynyt rekisteröidessäsi.
Säännöt GST / HST: n syöttöveron hyvittämiseksi
GST / HST Input Tax Credits -vaatimukset ovat hyvin samankaltaiset kuin tuloveron liiketoiminnan kulujen vaatimusten säännöt.
Kanadan tuloviraston yleisten tietojen avulla GST / HST: n rekisteröijän oppaan mukaan voit hakea tuloveroa liiketoiminnan kuluista, kuten kaupallisista vuokrista, apuohjelmista ja toimistotarvikkeista sekä aterio- ja viihdykuluista. Voit myös vaatia GST / HST-tulonsiirtohyvityksiä työntekijöille tai yhteistyökumppaneille maksamistasi korvauksista. Voit myös vaatia pääomavaateeseen veron hyvityksiä.
Kulut, jotka eivät ole tuloverolainoja
Joitakin ostoja tai kuluja ei voi käyttää vaatimaan syöttöveron hyvityksiä. Pääasialliset ostot tai kulut, joita ei voi käyttää, ovat tavaroita ja / tai palveluita, joita ostit tai tuodut omaan käyttöön (toisin kuin ostat tai tuodaan yrityskäyttöön).
Osa muista ostoista tai kuluista, jotka eivät täytä:
- verotettavia tavaroita ja palveluita, joita ostetaan tai tuodaan verovapaiden tavaroiden ja palvelujen tarjoamiseksi
- joitakin pääomaa
- "Jäsenmaksut tai -maksut kaikille klubille, joiden pääasiallinen tarkoitus on tarjota virkistys-, ruokailu- ja urheilumahdollisuuksia" (CRA).
GST / HST-rekisteröinti
Vakuutan, että sinun pitäisi rekisteröityä nyt ja ihmetellä, miten? Mikä on GST-rekisteröintiprosessi? antaa puhelinnumerot ja osoitteet, joita tarvitset.
Raportointikaudet ja GST / HST Return
Kun rekisteröidyt GST: lle Kanadassa , Kanadan tulovirasto (CRA) antaa sinulle GST / HST raportointikauden, joka perustuu GST / HST: n verollisten tavaroiden ja palveluiden vuosittaiseen myyntiin.
Tämä raportointijakso voi olla kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain. Kanadan tulovirasto antaa sinulle raportointikauden perustuen verollisiin tavaroiden luovutuksiin ja palveluihin edellisen tilikauden aikana, kun rekisteröidyt GST / HST: lle. Riippuen siitä, mitä tämä luku on, voit valita toisen valinnaisen raportointijakson.
(Voit muuttaa valitun GST / HST-raportointijakson joko soittamalla Kanadan tulovirastoon tai täyttämällä ja lähettämällä lomakkeen GST20, GST / HST-raportointikauden vaali .)
Muista, että sinun on tallennettava GST / HST-palautuksesi ajoissa raportointikauden aikataulun mukaan, vaikka et ole tehnyt mitään liiketoimintaa tai kerätty mitään GST / HST-tiliä kyseisen raportointijakson aikana.
Jokaisesta raportointijaksosta sinun on valmisteltava ja lähetettävä CRA: lle GST / HST-palautus, joka näyttää asiakkaidesi veloittamasi GST / HST: n määrän ja GST / HST: n määrän, jonka olet maksanut tai velkaa toimittajille. Näiden kahden välinen ero on nettovero. (Lisätietoja GST / HST-veloitetuista ja takaisin perimättöneistä tilanteista ja huonommasta velkajärjestelystä, katso RC4022: n nettovero-osan laskeminen - Yleiset tiedot GST / HST-rekisteröijille (CRA)).
Eikö olisi mukavaa, jos se olisi niin yksinkertainen kuin olen juuri kuvannut sen? Se on kuitenkin hieman monimutkaisempi, kun otetaan huomioon Input Tax Credits ja erilaiset GST / HST-tavarat ja palvelut. Antamasi tavarat ja palvelut voivat olla GST / HST verotettava, GST / HST vapautettu tai GST / HST nolla-luokiteltu.
GST / HST Verotettavat tavarat ja palvelut
Nämä ovat ne, jotka yritykset veloittavat GST / HST: n ja voivat vaatia sisääntuloveroa GST / HST-palautuksessaan. Useimmat tavarat ja palvelut kuuluvat tähän luokkaan, ja sinä veloitat ja keräät GST: n tai sopivan HST: n kauppaan. Katso Laskutiedot nykyisistä GST / PST / HST-verokannoista eri maakunnille ja alueille.
Ajattele lelun, korujen, bensiinin tai kiintolevyn ostoa / myyntiä. Tai hotellimajoitus tai auton ostaminen tai vuokraaminen. Kahdesta tavaroista tai palveluista, jotka liittyvät suoraan yritykseen ja kuuluvat tähän luokkaan, jota et välttämättä ole tietoisia, ovat franchising-maksut ja mainonta (paitsi jos mainonta annetaan Kanadan ulkopuoliselle).
GST / HST vapautetut ja nolla-arvotetut tavarat ja palvelut
Yritykseksi veloitat kuluttajalle GST / HST: tä GST: n vapautetuista tai GST: n nollatariffeista tavaroista ja palveluista, mutta nämä kaksi tavararyhmää ovat erilaiset, kun kyseessä on Input Tax Credits.
GST-tavarat ja palvelut, joita ei ole vapautettu GST: stä, eivät veloita GST / HST: tä eikä et voi vaatia Input Tax Creditsia.
GST / HST: n nolla-luokitelluilla tavaroilla ja palveluilla veloitetaan 0% GST / HST ja voit hakea verotuloja.
GST / HST: n vapauttamat tavarat ja palvelut sisältävät lastenhoitopalveluja, musiikkikursseja, monia koulutuspalveluita ja käytettyjä asuntoja. Lisätietoja näistä ja useista esimerkeistä on Kanadan tuloviraston luettelossa GST: n vapautetuista tavaroista ja palveluista RC4022 - yleistietoja GST / HST -rekisteröijille .
Nettoluokiteltuja tavaroita ja palveluita ovat peruselintarvikkeet, reseptilääkkeet ja vienti.
Kirjanpito GST / HST: lle
Jotta voit laskea oikein hyvitykset oikein ja täyttää GST-palautuksesi, sinun on varmistettava, että seurataan vain kuinka paljon GST: tä tai HST: täsi kerätään ja kuinka paljon GST tai HST maksat, mutta myös seurata GST / HST luokittain.
Kanadan versiot kirjanpito-ohjelmista , kuten Quickbooks ja Simply Accounting, voivat yksinkertaistaa GST / HST: n seurantaa huomattavasti, koska ohjelma seuraa automaattisesti jokaista tapahtumaa varten maksetun GST / HST: n ja tuottaa GST / HST-raportin.
On selvää, että tarkka kirjanpito on kriittinen, jos aiot pysyä GST / HST-maksujenne yläpuolella ja maksimoida GST / HST-syöttöveron hyvitykset. Mutta sinun on kuitenkin tehtävä se tuloverotarkoituksessa . GST / HST-tietueiden päivittämisen pitää olla osa säännöllistä kirjanpitoa.