Tärkeä huomautus: IRS tekee selväksi, että jos käytät palkanlaskentapalvelua tai muuta henkilöä tekemään palkkalistoja, mukaan lukien raportit ja talletukset, tämä ei vapauta sinua työnantajaksi, joka on vastuussa siitä, että veroilmoitukset jätetään oikeaan aikaan ja että kaikki verot maksetaan oikein ja ajoissa.
Mitä palkkasummia minun täytyy maksaa?
Liittovaltion ja valtion palkkasumma sisältää:
- Liittovaltion ja valtion tuloverot, jotka on pidätettävä työntekijöiden palkasta ja maksettava IRS: lle (liittovaltion tuloverot) ja valtioille (valtion tuloverot) lain mukaan.
- FICA: n verot ( sosiaaliturva- ja Medicare- verot), jotka pidätetään työntekijöiden palkasta ja jotka vastaavat työnantajia. FICA-verot on maksettava joko puolivuosittain tai kuukausittain riippuen palkkasi koosta ja raportoitu neljännesvuosittain lomakkeella 941 .
- Liittovaltion työttömyysvero, joka maksetaan kaikkien työntekijöiden bruttopalkasta . Nämä verot maksetaan neljännesvuosittain tai vuosittain ja ne ilmoitetaan lomakkeella 940.
- Valtion työttömyysverot , kerätään, ilmoitetaan ja maksetaan valtion lain mukaan.
Muut palkanlaskentavelvoitteet, mukaan lukien lomakkeen W-2 työntekijöiden palkka- ja veroilmoitus sekä lomakkeen 1099 työntekijöiden palkat .
Rahastokorvausrangaistus
Trust Fund Recovery Penalty on rangaistus yrityksille, jotka keräävät rahaa, ottavat huomioon rahat ja maksavat rahat verovelvollisille.
Myyntivero on TFRP-vero, samoin kuin palkkasumma. IRS voi asettaa TFRP: n:
- Tahtomatta verojen,
- Tahallinen verottamatta jättäminen ja maksaminen, tai
- Tahtoa yrittää millään tavoin kiertää tai kumota vero tai maksaa se.
Huomaa, että IRS: n määritelmä "tahallinen" on tarkoituksellinen, tarkoituksellinen, vapaaehtoinen ja tietävä, erottuvaksi vahingossa.
"Taipuisuus" on sellaisen vastuuntuntoisen henkilön asenne, joka vapaaehtoisesti tai valinnalla joko tahallaan laiminlyö lain tai on selvästi välinpitämättömiä vaatimuksilleen. "Joissakin tapauksissa riittävän ilmeisen tosiseikan varomattomuus ei riitä osoittamaan tahallisuutta.
Henkilökohtainen vastuu palkkasummasta
Sinä yrityksesi vastuullisena osapuolena voidaan pitää henkilökohtaisesti vastuussa tahallisesta epäonnistumisesta pidättyä työntekijän palkka- ja palkanlisäveroja tai maksamaan pidätettyjä tuloveroja ja muita palkanlaskennan veroja liittovaltion ja valtion virastoille.
Mitkä ovat seuraamukset?
Seuraamukset ovat monimutkaisia; tämä luettelo on lyhyt ja yleinen. Lisätietoja rangaistuksista on IRS-julkaisussa 15: Työnantajan vero-opas . Nämä rangaistukset koskevat lomakkeen 941 veroja (lähdeverot ja FICA-verot), mutta ne voivat koskea myös muita vastaavia lomakkeita.
Ilmoittamatta jättäminen Lomakkeelle 941 ja vastaavia lomakkeita: 2% 1-5 päivää myöhässä, 5% 6-15 päivää myöhässä, 10% enemmän kuin 16 päivää myöhässä tai 10 päivän kuluessa ensimmäisestä ilmoituksesta IRS: stä, enintään 15%.
Luottorahaston takaisinperintä-rangaistus , joka johtuu epäonnistumisesta maksaessaan palkanmaksuvelvollisia, kun vastaava on velvollinen maksamaan. IRS sanoo, "Jos tulot, sosiaaliturva tai Medicare-verot, jotka on pidätettävä, ei pidä pidättäytyä tai niitä ei makseta, sinä [vastuullisena osapuolena] voi olla henkilökohtaisesti vastuussa luottamusrahaston takaisinperinnästä."
Muista, että TFRP on 100% maksamattomasta verosta (tulot, sosiaaliturva ja Medicare). Sakon lisäksi korko kertyy eräpäivästä.
Mitä jos teen talletukset myöhään? Miten talletuksia käytetään?
Talletuksia sovelletaan viimeisimpään vastuuseen. Sanotaan, että sinun on suoritettava kuukausittain 1500 dollaria. Et tee 15.3. Talletuksesi, mutta teet talletuksen $ 2000 15. huhtikuuta kiinni. 1500 dollaria sovelletaan 15.4. Ja 500 dollariin 15.3. Saakka. Sinua voidaan arvioida rangaistuksena 1000 dollaria, joka ei ole talletettu 15.3.
Muut palkkaperusteiset seuraamukset
- Vaikka voit todistaa, että maksuvelvollisuutesi tai verojen ilmoittaminen ei ollut "tahallista", ja sinun ei tarvitse maksaa Trust Fund Recovery Penaltyä, voit silti maksaa sakkoja maksuviivästyksistä.
- Sinua voidaan myös rangaista maksamattomista palkanlisäveroista, jos olet luokitellut työntekijät itsenäisiksi urakoitsijoiksi työntekijöiden sijaan .
- Työntekijöiden W-2 lomakkeiden laatimatta jättäminen ja niiden toimittaminen määräajassa (tammikuun lopussa edelliseen vuoteen verrattuna) voi kohdistaa 50 dollarin sakot jokaiseen ilmoitukseen, joka olisi pitänyt lähettää tai joka oli virheellisesti valmisteltu.