Kanadan hallinnoima yksityinen yritys saa parhaan yritysveron
Kanadan hallinnoima yksityinen yritys (CCPC) on laatikko, jonka haluat valita; se on sellainen yhtiö, joka saa parhaan yrityksen verotussopimuksen .
Pienyritysten vähennys kanadalaisille yksityisille yrityksille
Kanadan hallinnassa olevalta yksityisyritykseltä suurin yritysverotuksellinen etu on oikeutettu pienyritysten vähennykseen .
Tämä yhtiöveron vähennys lasketaan kertomalla pienyritysten vähennyskorvaus, joka on vähintään 17 prosenttia *
- yrityksen aktiivinen liiketulos (T2- yhtiöverotuksen rivillä 400)
- sen verotettava tulo (linja 405)
- sen liiketoiminnan raja vuodelle (linja 410)
- sen alentunut liiketoiminnan raja vuodelle (linja 425).
Yrityksen pienyritysten vähennyksen määrä päätyy sitten riville 430.
* Vähennyskoron on tarkoitus nousta uudelleen vuonna 2018:
- 18,5% 1.1.2018
- 19% 1.1.2019
Pienyritysten vähennys koskee ensimmäistä 500 000 dollarin aktiivista liiketoiminnan tuloa. (Ks. Kanadan tuloviraston IT73R6: Pienyritysten vähennys lisätietoja varten.)
Muut veroedut kanadalaisille yrityksille
Pienyritysten vähennyksen lisäksi oikeutetuilla CCPC-toimijoilla on oikeus:
- toinen kuukausi, jolla maksetaan vuoden I, I.3, VI ja VI.1 mukaisesti maksettavien verojen loppusumma ;
- investointiveron hyvityksiä , jotka voivat olla täysin palautettavissa, niiden pätevistä menot tieteellisestä tutkimuksesta ja kokeellisesta kehityksestä;
- osakkeenomistajan oikeudet myyntivoittojen vapauttamiseen pätevien pienyritysten osakkeiden luovuttamisesta ; ja
- työntekijän verotettavan edun lykkääminen CCPC: n myöntämien optio-oikeuksien käyttämisestä ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Tarkastellaan joitain näistä yhtiöverotuksen eduista:
Tutkimus- ja kehitysmenojen osalta kanadalaiset yksityiset yritykset voivat hakea liittovaltion tutkimus- ja kehittämisluottoja 35 prosentilla (enintään 3 miljoonaa dollaria) yritysverojen vähentämiseksi, paljon paremmin kuin muiden yhtiöiden joka voi vaatia 15 prosentin luottoa.
Mitä tulee CCPC: n määritelmässä mainittuun "osakkeenomistajan oikeuteen", kanadalaisten määräysvallassa olevien yksityisten yritysten osakkeiden omistajat voivat vaatia 750 000 miljoonan dollarin myyntivoiton vapautusta.
Ja, kuten Jack M. Mintz korosti "palkitseva Stagnation" ( Financial Post)
"Alhaisen verotuksen pienten yritysten tulot jaetaan osinkoina korkean tulotason omistajille verotetaan yleensä 2-3 prosenttia ja puolet vähemmän kuin palkkatulot. Tämä koskee Albertaa, Ontarioa, Nova Scotiaa, Prince Edwardin saarta ja Saskatchewania. tarkoittaa verojen säästöä 8 000 dollaria 14 000 dollariin. "
Toinen tapa tarkastella Kanadan hallinnoiman yksityisen yrityksen yhtiöverotuksellisia etuja on verrata yhtiöveron nettoveroa. Kanadan määräysvallassa oleville yksityisille yrityksille, jotka vaativat pienyritysten vähennystä, nettoverokanta on 11% * , kun taas muiden yhtiöiden verokanta on 15%.
* Yhteisten satelliittinavigointiohjelmien nettoveroasteiden on tarkoitus laskea neljän vuoden aikana vuodesta 2016 lähtien seuraavasti:
- 9,5% voimassa 1.1.2018
- 9% voimassa 1. tammikuuta 2019
On ilmeistä, että yhtiöverotuksellisia etuja on huomattavasti Kanadan hallinnoima yksityinen yritys. Joten mitä kanadalainen yritys joutuu tekemään CCPC: n luokittelemiseksi?
Mikä on Kanadan hallitsema yksityinen yritys?
Kuten nimestä käy ilmi, kanadalaisen yksityisen yrityksen on oltava yksityinen. Sen on myös täytettävä kaikki seuraavat ehdot ( T4012: T2 Corporation Tuloveropäätös ):
- se on Kanadassa asuva yhtiö, joka oli joko Kanadassa tai Kanadassa asuvalta 18 päivästä 1971 lähtien verovuoden loppuun;
- yhtä tai useampaa ulkomailla asuvaa henkilöä ei suoraan tai epäsuorasti valvota;
- sitä ei suoraan tai epäsuorasti valvota yhdellä tai useammalla julkisyhteisöllä (muu kuin säädetty riskipääomayhtiö, sellaisena kuin se on määritelty asetuksessa 6700);
- sitä ei ole Kanadan asuva yhtiö, jonka osakkeet listataan Kanadan ulkopuolella sijaitsevalla nimetyllä pörssilistalla;
- sitä ei suoraan tai epäsuorasti valvota mistään kolmessa edellisessä tapauksessa kuvatuista henkilöistä;
- jos kaikki sen osuudet, jotka ovat ulkomaisen henkilön omistuksessa, julkisyhteisö (muu kuin määrätty riskipääomayhtiö) tai osakeyhtiö, jolla on noteerattu pörssissä noteerattu osakeluokka , omisti yhden henkilön , kyseisellä henkilöllä ei olisi omaa osaketta yhtiön hallitsemiseksi; ja
- sen pääomakannan osuuksia ei ole luokiteltu nimetylle pörssiin.
Yritysten verosuunnittelu alkaa alusta
Jos olet ajatellut sisällyttää yrityksesi, kannattaa tutustua erilaisiin yrityksiin verotuksellisista näkökulmista ja mahdollisista yritysverotuksesta. Kun verotusaika kulkee ympäriinsä, kanadalaisella määräysvallalla olevalla yksityisyrityksellä on selviä etuja, joita et halua hyödyntää.