Kanadan verohyvitykset vähentävät tuloverotusyritysten maksamista
Sijoitusverolainan avulla yritys tai yksittäinen henkilö voi soveltaa tiettyä prosenttiosuutta tietyn omaisuuden hankintahintaan tai tiettyihin menoihin.
Sijoitusveron hyvitys
Jos vaadit sijoitusveron hyvityksiä yksilöinä, täyttä lomake T2038 (IND): Investment Tax Credit (yksityishenkilöt) ja pyydä sitten oikea summa T1-tulovero-lomakkeen rivillä 412.
Jos yrityksesi hakee sijoitusveron hyvityksiä, käytä lomake T2SCH31: Investment Tax Credit - Corporations ja pyydä sitten asianmukaista summaa T2 Corporationin tuloveroilmoituksen rivillä 652.
Kuitenkin laskettaessa näitä kanadalaisia verohyvityksiä, ota huomioon, että ennen kuin käytät määritettyä prosenttiosuutta, sinun on "vähennettävä kiinteistön tai menojen pääomakustannuksia miltään hallitukselta tai kansalaisilta, jotka olet saanut tai saavat kyseiselle omaisuudelle tai menoista "(Kanadan tulovirasto).
Tämä sisältää kaikki siihen liittyvät GST / HST Input Tax Credits tai alennukset!
Oppisopimuskoulutuksen työpaikkojen luomista koskeva verohyvitys
Oppisopimuskoulutuksen verohyvitys on Kanadan liittovaltion hallituksen pyrkimys luoda pitkäaikaisia työpaikkoja kannustamalla kanadalaisia työnantajia palkata oppisopimuskoulutusta, kuten T4012 T2 Corporationin tulovero-oppaassa sivulla 65 on esitetty:
"Yhtiö voi ansaita ITC: n, joka on yhtä suuri kuin 10 prosenttia hyväksyttävistä palkasta ja palkasta, joka maksetaan verovuonna liiketoiminnassa työskenteleville tukikelpoisille oppilaille ja enintään 2 000 dollaria vuodessa oppilaspaikkaa kohden."
Yksittäiset verovelvolliset voivat myös vaatia oppisopimuskoulutuksen verohyvitystä.
Tukikelpoinen oppilas on oppisopimusoppilas, joka työskentelee määrätyllä kaupalla (nykyään Red Seal Trade -liiketoimintaryhmä), joka on oppisopimuskoulutuksensa kahden ensimmäisen vuoden aikana.
Opiskelijan verohyvityksen hieno asia on, että kaikki verohyvityksen käyttämättömät osuudet voidaan palauttaa kolme vuotta tai siirtää 20 vuodeksi, joten voit valita, milloin sitä käytetään parhaalla mahdollisella verotuksellasi.
Hyväksytyn omaisuuden verohyvityksen kustannukset
Yrityksen tai yksittäisen yrityksen omistaja voi ansaita investointitavoitteita tekemällä nimettyjä toimintoja Newfoundlandin ja Labradorin, Nova Scotian, Prince Edwardin saaren, New Brunswickin, Gaspén niemimaan ja määrätyillä offshore-alueilla.
Nimetty toiminta sisältää:
- Tavaroiden valmistukseen tai jalostukseen myytäväksi tai vuokrattavaksi;
- Mineraalien etsiminen, tutkiminen, uuttaminen ja kehittäminen;
- Öljyn tai kaasun kaivon tutkiminen, poraaminen, käyttäminen ja öljyn tai maakaasun poistaminen;
- Jalostusmalmi, rautamalmi tai tervahiekka vain päämetallivaiheeseen;
- puunkorjuun;
- Maatalous tai kalastus; ja
- Kanadan kenttäkäsittely.
Pätevöitynyt omaisuus sisältää "uuden määräyksen" rakennukset, koneet tai laitteet, joita yritys hankkii vuoden aikana käytettäväksi määritetyissä toiminnoissa.
Erityisiä sääntöjä sovelletaan yrityksiin, jotka vuokraavat päteviä ominaisuuksia. Yleensä tällainen omaisuus on suoraan sidoksissa yhtiön päätoimialaan ja vuokrattua "tavanomaisessa liiketoiminnassa Kanadassa".
Tutkimus- ja kehitysinvestointivero ja -hyvitys
Liittovaltion ja lääninhallituksilla on erilaiset verohyvitys- / hyvitysohjelmat kanadalaisille valvotuille yksityisille yrityksille, jotka osallistuvat tutkittavaksi tarkoitettuun tutkimukseen ja kehitykseen. Tieteellisen tutkimuksen ja kokeellisen kehityksen (SR & ED) verohyvitysohjelma on erinomainen esimerkki.
Sijoitusveron hyvitys lastenhoitoalueille
Kanadan työnantajat, jotka eivät ole lastenhoitopalvelujen alalla, voivat hakea Child Care Tax Creditsin uusien lastenhoitotilojen luomista varten.
Uusien lastenhoitopaikkojen on oltava uusissa tai olemassa olevissa lisensoituneissa lastenhoitopaikoissa, ja ne voivat olla työntekijöiden tai muiden lasten lapsille.
Lastenhoitopalvelun verohyvitys on yhtä suuri kuin alle 10 000 dollarin tai 25 prosenttia tukikelpoisista menoista luodun lastenhoitotilan mukaan.
Nämä tukikelpoiset menot voivat sisältää poistokelpoisen omaisuuden kustannukset ja / tai määritetyt käynnistyskustannukset; ne eivät välttämättä sisällä jatkuvia hoitokustannuksia, kuten tarvikkeita, palkkoja tai hyödyllisiä kuluja.
Osa poistettavasta omaisuudesta, jota pidetään hyväksyttävinä kustannuksina, on
- Rakennus, jossa hoitolaitos sijaitsee;
- Huonekalut ja kodinkoneet;
- Leikkikentät ja laitteet.
Tämän investointiverolain mukaiset käynnistyskustannukset sisältävät esimerkiksi rakennuslupia, arkkitehtikustannuksia ja sääntelytarkastuksia.
Ennalta tuotettujen kaivostoiminnan menot
Kuten tuloverolain 127 §: n 9 momentissa ja Kanadan asetuksissa on määritelty .
Maakuntarahoitusveron hyvitykset
Yksittäiset maakunnat ja alueet tarjoavat myös erilaisia verohyvityksiä. Nämä luetellaan ja selitetään T2 Corporationin tulovero-oppaan (luku 8) maakuntien ja alueiden verotuksessa.