Mitä sinun tarvitsee tietää verollisista eduista työnantajana
Verotettavat etuudet ovat työntekijöille annettavia etuuksia, jotka työnantajan on lisättävä työntekijän tuloihin jokaisena ajanjaksona tulon kokonaismäärän määrittämiseksi, johon sovelletaan lähdeveron vähennyksiä.
Kanadan tulovirasto (CRA) määrittelee etuuden maksamaan tai tarjoamaan työntekijälle (tai työntekijän läheiselle sukulaiselle, kuten työntekijän puolisolle, lapselle tai sisarukselle) jotain henkilökohtaista luonnetta.
Se voi olla korvausta, korvausta tai omistamasi omaisuuden, tavaroiden tai palveluiden vapaata käyttöä.
Päiväraha (tai ennakko) on määräaikainen tai kiinteämääräinen summa, jonka maksat työntekijän palkkojen lisäksi maksamaan tietyistä ennakoiduista kuluista. Voit esimerkiksi antaa työntekijöille määrätyn määrän ruokaa joka päivä, kun he matkustavat pois kaupungista.
Korvaus on summa, jonka maksat työntekijälle korvaamaan menot, jotka hän on joutunut hoitamaan tehtäviään hoitaessaan. Tällöin työntekijä toimittaisi sinulle oikeat kuitit kustannuksille.
Onko sinulla hyötyä liiketoiminnan omistajan vapaasta käytöstä, korvauksesta tai korvauksesta, kanadalaisena työnantajana sinun on:
- Määritä, onko hyöty verotettava vai ei
- Laske etuuden arvo
- Laske palkkojen vähennykset
- Tiedoston palautus
Esimerkiksi jos yrityksesi tarjoaa työntekijöilleen älypuhelimia, puhelimet ovat verotettava etu ja niiden kustannukset on laskettava kunkin työntekijän tulojen mukaisesti.
Miten kerrot, onko hyöty verotettava vai ei? Jos työntekijä saa "taloudellista hyötyä, joka voidaan mitata rahassa" (CRA) ja on etuuden ensisijainen edunsaaja, se on verotettava etu. (Jos olet epävarma, ota yhteyttä Kanadan tuloviraston etuihin ja korvauksiin aakkosellinen hakemisto.)
Yleensä verotettavan edun arvoa pidetään sen kohtuullisena markkina-arvona, hinta, jonka tavara tai palvelu hakee avoimilla markkinoilla.
(Huomaa, että sinun täytyy pystyä tukemaan arvoa, jonka olet määrittänyt, jos Kanadan tulovirasto pyytää.) Sinun on myös sisällytettävä GST / HST: n ja PST : n summa verotettavan edun arvon mukaan. Luottoluokituslaitoksen T4130- työnantajan oppaassa - Verotettavat etuudet ja etuudet ovat hyödyllisiä kaavioita, jotka osoittavat, mitä verotuksellisia etuja on oltava GST / HST: n mukana, sekä onko sinun vähennettävä Kanadan eläkejärjestely (CPP) ja työeläkevakuutus ( EI).
Mitkä ovat esimerkkejä verollisista ja ei-verotettavista eduista?
- Yhtiön ajoneuvo - Jos työntekijä käyttää työkoneita muuhun kuin työhön liittyvään tarkoitukseen, sitä pidetään veronalaisena etuna. Sinun on pidettävä kirjaa mittarilukemisesta henkilökohtaisiin ja liiketaloudellisiin tarkoituksiin ja laskettava hyötyä vastaavasti. Kanadan tulovirasto (CRA) on Automobile Benefits Online -laskin tähän tarkoitukseen.
- Huone ja toimisto - Työntekijälle tarjottava vapaa tai avustettu huone / alus on verotettava etu, ellei työntekijä ole tilapäisesti työskennellyt etätoimipaikassa.
- Matkapuhelin - Internet-liittymä tai matkapuhelimen käyttö henkilökohtaisista syistä ei pidetä veronalaisena etuna, jos se ei ylitä peruskustannuslaskentaa. Muussa tapauksessa henkilökohtaisen käytön arvo on laskettava vastaavasti ja ilmoitettava verotettavana etuudena.
- Lastenhoitokulut ovat veronalaista hyötyä, ellei kaikkien toimipaikkojen työntekijöille järjestetä lastenhoitoa vähän tai ei lainkaan kustannuksia.
- Lahjat - Käteislahjat tai lahjakortit pidetään veronalaisena etuna. Ei-käteisellä lahjoilla ja palkinnoilla on erityisiä sääntöjä; katso Kanadan tuloviraston lahjojen ja palkintojen säännöt sekä muiden kuin käteisrahan lahjojen ja palkintojen säännöt.
- Ryhmä Työnantajan maksamat vakuutusmaksut ovat verotettava etu.
- Transit Passes - Transit passes ovat veronalaista hyötyä, ellei työntekijä työskentele passitukseen liittyvässä liiketoiminnassa (kuten linja-, juna- tai lauttaliiketoiminnassa).
- Pysäköinti - Jos maksutonta pysäköintitilaa ei ole saatavilla ja työnantaja tarjoaa pysäköintitilaa, tämä on verotettava etu (perustuen kohtuulliseen markkina-arvoon), jollei työntekijä ole vammaista tai tarvitsee säännöllisesti liikennettä liikenteeseen.
- Lääketieteelliset kulut - Jos työnantaja antaa vuosittain lääketieteellisistä kuluista määrätyn summan, se on verotettava etu. Työnantajan maksetut yksityiset lääketieteelliset, hammaslääketieteelliset tai näönhoitosuunnitelmat eivät kuitenkaan ole veronalaisia etuja.
- Ateriat - Paikallisessa kahvilassa maksetut ateriat (joissa työntekijä maksaa kohtuulliset kustannukset) ei pidetä verotettavana etuna. Ylityötyöskentelyyn tarkoitettujen aterioiden ateriat tai päiväraha eivät ole verotettava etu, ellei se ole tavanomainen tapahtuma (ks. CRA: n esimerkit - Ylityöruokailu tai lisät).
- Kerhot ja virkistysmahdollisuudet - Jos työnantaja maksaa tai tukee jäsenyyden tai läsnäolon kustannuksia virkistyskäytössä, kuten kuntosalilla, uima-altaalla, golfkentällä jne., Sitä pidetään veronalaisena etuna. Mutta jos työnantaja tarjoaa kaikille työntekijöille vapaan tai tuetun työpaikan, tämä ei ole verotettava etu. Lisätietoja on CRA-tulkintatiedotteissa IT-470, työntekijöiden huonoista eduista ja IT-148, virkistysominaisuuksista ja klubipalkkioista.
Kanadan tuloviraston T4130: Työnantajan opas - verotettavat etuudet ja etuudet antavat lisätietoja siitä, mitkä etuudet ovat veronalaisia, laskettaessa palkanlaskennan vähennyksiä ja arkistointitietoja.
Ovatko verovelvolliset etuudet Kanadan eläkejärjestelyn ja työttömyysvakuutuksen (EI) vähennysten alaisia?
Verotettaviin etuuksiin ja korvauksiin voi kuulua Kanadan eläkejärjestelyn (CPP) maksut, työsuhteen vakuutusmaksut ja tuloverovähennykset .
Tämä etuuskaavio osoittaa, mitkä verotettavat etuudet ovat CPP: n (Kanadan eläkejärjestely) ja EI (Työsuhdevakuutuksen) lähdeverojen alaisia sekä mitä koodeja sinun on käytettävä raportoimaan työntekijöiden T4-luvuista.
Esimerkkejä: Matkapuhelupalvelu on verotettava etu, jonka kanadalaiset työnantajat raportoivat työntekijöiden T4-lomakkeiden koodin 40 mukaisesti.