Voitto testi - CRA liiketoiminnan määritelmä

Jos tuloksen epäonnistuminen voi olla vakava verotuksellinen seuraus

Voitto testi viittaa Kanadan tuloviraston (CRA) käyttämää liiketoimintamääritelmää, ja sitä käytetään sen määrittämiseen, onko henkilö, joka väittää toimivan yrityksen todellisuudessa, vai ei.

Ainoastaan ​​oikeushenkilö (tai oikeushenkilö), joka tosiasiallisesti harjoittaa liiketoimintaa, voi vaatia liiketoiminnan kuluja tai yritysveron hyvityksiä , joten jos henkilö väittää olevansa toiminnassa hänen Kanadan tuloverotuksessa tai GST / HST- paluuta ja yritys ei läpäise voitto-testi, kaikki vaaditut liiketoiminnan kulut ja niihin liittyvät verohyvitykset olisi kielletty - luodaan karkea verolaskelma.

Miten CRA määrittelee yrityksen?

Kanadan tulovirasto määrittelee yrityksen "liiketoiminnaksi, jonka voitat voittoa varten tai kohtuullisella odotuksella voittoa".

Tuloksentekokysely kysyy, "Oliko toimintaa toteutettu varsinaisella voiton odotuksella?" ja "Oliko tulos odotus kohtuullinen?"

Kanadan tuloviraston P-176R - Yritystoimintaan perustuvan tulotestin soveltaminen määrittelee seuraavat kriteerit, joiden perusteella yksilö voi kohtuudella odottaa liiketoiminnan voittoa:

1. Tuloslaskelma viime vuosina;
2. Jos bruttotulojen määrä on raportoitu useita vuosia;
3. Ajanjakson, jona voiton kohtuudella voidaan odottaa olevan, on oltava toiminnan luonteen kannalta relevantti. Esimerkiksi puuviljelmällä asianmukainen ajanjakso voi olla pidempi kuin kasvinviljely;
4. Toiminnan laajuus suhteessa vertailukelpoisten ja samankokoisten yritysten liiketoiminnan laajuuteen;

1. Kyseiseen toimintaan käytetty aika;
2. Yksilön pätevyys, kuten kokemus, koulutus ja koulutus, mukaan lukien hänen kelpoisuutensa ammattiyhdistykseen;
3. Yksityishenkilöiden pätevyys julkisen avun antamiseksi niille, jotka harjoittavat liiketoimintaa kyseisellä toiminta-alalla;

1. Yksilön suunniteltu toimintatapa, kuten hänen pyrkimyksensä osoittavat tarkoittavan voittoa (esim. Liiketoimintasuunnitelman laatiminen );
2. Kyseisen yrityksen kyky aktivoitua voiton tuottamisen jälkeen lasketaan poistoista sekä toiminnan ja sitoumusten kehittäminen tulevaa laajentumista varten yksilöllisten resurssien mukaan. Tämä tarkoittaa kykyä turvautua asianmukaiseen ja kohtuulliseen rahoitukseen , jotta yritys voisi toteuttaa elinkelpoisen liiketoiminnan, joka pystyy osoittamaan voittoa;
3. Pyrkimyksen aste yksilön toimittamien tuotteiden tai palveluiden edistämisessä ja markkinoinnissa esimerkiksi kaupallisen nimen rekisteröimiseksi ja kirjan ja kirjanpidon avaamiseksi ja ylläpitämiseksi;
4. Vaaditut menotyypit ja niiden merkitys ja kohtuullisuus toiminnalle (toisin sanoen menot lisäävät kykyä tuottaa voittoa); ja
5. Tuotteen tai palvelun luonne, siten että sillä on voittopotentiaali (ts. Markkinat ovat olemassa tai niitä voidaan kehittää).

Julkaisu selittää asiaa edelleen ja tarjoaa esimerkkejä siitä, miten voitotestiä on sovellettu tietyissä aiemmissa tapauksissa. Käsiteltävänä on myös se, että kohtuullisen voiton odottaminen "todennäköisesti syntyy useammin" jonkin tyyppisellä toiminnalla, jolla ihmiset yrittävät harjoittaa voittoa; sekä maataloustoimintaa että taiteilijoita ja kirjoittajia käsitellään perusteellisesti.