Kanadan tuloveroon liittyvät viihde- ja aterikustannukset

by Susan Ward

Viihde- ja ruokakustannukset voit vähentää ja miten

Liikemiehiltämme olisi hienoa, jos voisimme vähentää 100 prosenttia kaikista liiketoiminnan aterioista ja viihdykuluista veroistamme, mutta valitettavasti täysimääräinen 100 prosentin vähennys on harvoin sovellettavissa. Tässä oppaassa selostetaan sekä yleiset säännöt ruoka-, juoma- ja viihdykustannusten vähentämisestä Kanadan tuloverosta ja erityistilanteista, joissa 100 prosentin vähennystä voidaan vaatia.

( Lisätietoja pienyritysten verovähennyksistä .)

Milloin voit vaatia viihde- ja ateriakustannuksia?

Itsenäiset ammatinharjoittajat voivat vaatia ruokaa, juomaa ja viihdykustannuksia, kun nämä kulut syntyvät tulojen saamiseksi yrityksestä tai omaisuudesta. Lisätietoja siitä, mikä on ja jota ei pidetä liiketoimintakustannuksina .)

Mikä on 50 prosentin sääntö?

"Ruoan, juomien ja viihdemaksujen suuruinen summa on 50% joko summasta tai kohtuullisesta summasta, riippuen siitä , kumpi on vähemmän " (kirjailija lihavointi) Kanadan tuloviraston (CRA) mukaan ).

Tämä 50 prosentin raja pätee myös silloin, kun elintarvikkeisiin, juomiin tai viihdeohjelmaan käytetyt määrät ovat:

Muussa tapauksessa vähennyskelpoiset kulut
Aktivoidut (esimerkiksi sisältyvät maa - tai poistokelpoisten omaisuuserien hintaan) tai
Sisältyy inventaarion , tieteellisen tutkimuksen ja kokeellisen kehittämisen kustannuksiin, etsintä- ja kehittämiskuluihin tai muihin kustannuksiin

Ja vaikka tämä artikkeli käsittelee ruokaa ja viihdykustannuksia, koska ne koskevat liikemiehiä ja ammattilaisia , 50 prosentin raja koskee myös työntekijöiden ruoka- ja viihdykustannuksia, kuten palkkamyymälöiden kulut ja työntekijöiden matkakulut, joita tavallisesti vaaditaan työntäydy pois työnantajan toimipaikasta.

Entä verot ja vinkit?

Tulot verotuksessa, verot ja vinkit sisältyvät ruoan ja juomien hintaan ja niihin sovelletaan myös 50 prosentin sääntöä. Joten jos esimerkiksi käsittelet asiakasta lounaalle ravintolassa ja laskun mukana:

Ruokaa ja juomia	$ 40.00
HST (Ontario - 13%)	$ 5,20
Kärki	$ 6,00
Kaikki yhteensä	$ 51.20

Hankintakustannukset (50% kaikista)	$ 25.60

Koko summa on 51,20 dollaria 50%: n säännön alainen ja voit vaatia 25,60 dollaria liiketoiminnan kustannukseksi.

Voit vaatia 100 prosenttia viihde- ja ateriakuluista, jos:

1) Laske asiakkaalle tai asiakkaalle aterian ja viihde-kustannukset ja näytä nämä kustannukset laskussa. Kanadan tulovirasto sanoo,

> "Esimerkiksi itsenäisenä ammatinharjoittajana toimiva yksilö maksaa kohtuullisen määrän aterialle kotona poissa kotoa. Tämä määrä lasketaan lopulta asiakkaalle, ja se tunnistetaan asiak- kaalle toimitetulle tilille ruokaan liittyvänä kuluna. yksilöllä olisi oikeus vähentää täysimääräisesti ateriakulut, mutta 50 prosentin rajoitus olisi kuitenkin asiakkaalle. "

2) Matkustat lentokoneella, junalla tai bussilla ja aterioiden, juomien ja viihteen kustannukset sisältyvät matkamaksuihin.

Se on erilainen tapaus, jos matkustat laivalla, veneellä tai lautalla; siinä tapauksessa voit vaatia vain 50 prosenttia kaikista elintarvikkeista, juomista ja / tai viihteestä.

3) Sisällytetät viihde- ja ateriakustannukset työntekijän tuloihin tai sisällyttäisitte niihin, jos työntekijä ei työskennellyt etä- tai erikoistyöpaikassa.

4) Joulupukille tai vastaavalle tapahtumalle aiheutuu aterioita ja viihdykuluja, ja kutsut kaikki työntekijät tietyltä paikalta.

Huomaa, että tapahtumaa ei tarvitse pitää yrityksesi toimipaikassa; Jos järjestät tapahtuman kaikille työntekijöille ravintolassa, vuokrahuoneessa tai muussa paikassa, voit silti vähentää 100 prosenttia ruoka- ja viihdykus- tannuksista.

Vierailuluettelon on kuitenkin oltava demokraattinen. Jos esimerkiksi osapuoli tai tapahtuma on käytettävissä vain omistajille, kumppaneille , johtajille tai osakkeenomistajille ja / tai valituille työntekijöille, kustannussäästöt rajoittuvat 50 prosenttiin.

Huomaa myös, että voit vaatia vain kuutta tällaista tapahtumaa vuodessa.

5) Sinulla on ateria- ja viihdykuluja rahastointitapahtumaan, joka on pääasiassa rekisteröity rekisteröitynyt hyväntekeväisyysjärjestö.

Mutta ole varovainen; voitte vaatia vain 100 prosenttia näistä kuluista, jos tapahtuma on varainkeräystapahtuma, ei jos tapahtuma "on osa rekisteröityä hyväntekeväisyyttä tavanomaista toimintaa tavoitteensa saavuttamiseksi".

Entä yleissopimukset ja seminaarit?

1) Ensimmäinen asia, mitä sinun tulee tietää ruoka- ja juomakuluista, jotka liittyvät yleissopimuksiin ja seminaareihin, joihin osallistut liiketaloudellisesti, on se, että satunnaisia ruokia ja juomia ei lasketa mukaan. Toisin sanoen sinun ei tarvitse hakea donut, muffinsseja, mehua, kahvia tai muuta "satunnaista" ruokaa tai juomaa sinulle.

2) Toinen on se, että jos osallistut ateriat, kokous tai seminaariin, jossa sinulle tarjotaan aterioita tai viihdettä, eikä mitään maksua, joka maksetaan nimenomaisesti näille ruoille, aterioille tai viihteelle aiheutuvista kustannuksista, vaaditaan 50 dollaria päivä viihde- ja aterioiden kustannuksina - mutta tämä on 50 prosentin raja-arvoa, joten todellisuudessa voit vain puolet tästä summasta, eli 25 dollaria joka päivä.

Ja huomaa, että "konferenssin, kokouksen, seminaarin tai vastaavan tapahtuman maksu katsotaan maksulliseksi tai maksettavaksi maksettavaksi maksettavaksi, josta vähennetään summa, joka katsotaan maksettavaksi tai maksettavaksi elintarvikkeista, juomista ja viihteestä" (CRA). Ruokaa ja viihdettä koskeva vaatimus on vähennettävä kokouspalkkioista.

Oletetaan esimerkiksi, että maksat 1200 dollaria osallistua kahden päivän liiketoimintastrategiaan. Ei ole mitään erityistä mainintaa ruoka- tai viihdykustannuksista rekisteröintimaksulla, mutta sinulle tarjotaan päivittäin aamiainen, lounas ja päivällinen.

Jos haluat vaatia yrityksesi vähennystä kokoukselle, sinun on vähennettävä 50 dollaria, jonka katsotaan maksetuksi ruoasta, juomista ja viihdykkeistä joka päivä kokousmaksuista:

$ 1,200 - 100 dollaria = 1,100 dollaria

Lisäksi voit vaatia 50 prosenttia 100 dollarista aterian ja viihde-kustannuksen (50 dollaria).

$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - suurin vähennys konferenssin kustannukselle.

3) Kolmas asia, joka sinun on tiedettävä konferensseihin ja seminaareihin liittyvistä kuluista, on se, että voit vaatia kuluja vain kaksi vuodessa .

Joillakin yrityksillä on erityisiä viihde- ja aterioiden vähennyssääntöjä

Yritykset, jotka tarjoavat säännöllisesti ruokaa, juomia tai viihdettä korvauksille, kuten ravintoloita tai hotelleja, on vapautettu 50 prosentin säännöstä ja voivat vaatia 100 prosentin vähennyksiä tällaisista kuluista. (Huomaa kuitenkin, että tämä vapautus koskee vain säännöllistä liiketoimintaa tarjoavien elintarvikkeiden, juomien ja viihdettä. Esimerkiksi, jos käytät viinitilaa ja ottaa asiakkaan lounaalle, voisit vain vaatia 50 prosenttia aterian kustannuksista .)

Kaukokuljetusajoneuvot voivat vaatia 80 prosenttia niiden kulutettavista elintarvikkeista ja juomista, jotka kuluvat kelpoisten matkustusaikojen aikana (vähintään 24 vuorokautta kestävästä ajasta, jossa he asuvat ja kuljettavat tavaroita vähintään 160 kilometrin päässä).

Itsenäiset jalka- ja polkupyöräkorrelaattorit ja rikshaw-kuljettajat voivat vaatia 100% ylimääräisistä ruoasta ja juomista, joita he tarvitsevat kuluttaa normaalissa kahdeksan tunnin työpäivässä (tai 2006 ja sitä seuraavien verovuosien osalta päivittäinen kiinteä 17,50 dollaria).

Mikä on viihdettä?

Kaikenlaiset asiat. Tuloverolaki sisältää viihdettä, viihdettä ja viihdettä.

Jotkut kulut, jotka saattaisivat olla viihdykustannuksia, ovat ilmeisiä - esitysten tai urheilutapahtumien lippujen kustannukset tai vieraanvaraisuuden sarjan vuokrauksen kustannukset.

Jotkut ovat vähemmän ilmeisiä, mutta niitä voidaan edelleen vaatia, kuten esimerkiksi turvakopion tai liikematkailijan opas.

Kaikkiin sovelletaan 50 prosentin sääntöä, mukaan lukien niihin liittyvät kulut, kuten verot, vinkit ja takuumaksut, kuten aiemmin tässä artikkelissa Verot ja vinkit -osiossa on selostettu.

Kaikki nämä kulut on dokumentoitava täysin, jotta voit todistaa, että kulut liittyvät suoraan ansiotuloon. Kanadan tulovirasto suosittelee, että:

> "Asiakkailta tai muilta henkilöiltä, joilla on viihdyttämä, on säilytettävä rekisterejä, jotka sisältävät asianmukaisia paikkoja, päivämääriä, ajanjaksoja ja summia, joita tällaiset kupongit tukevat kohtuullisesti saatavissa."

Lisätietoja ruoka-, juoma- ja viihde-kustannuksista on Kanadan tuloviraston tuloveroilmoituksessa IT-518R.

Voit myös halutessasi viitata heidän valmistelukustannuksiinsa.

Kuinka vaatia aterioita ja viihde-kustannuksia

Jos käytät yritystäsi yksityisenä yrityksenä tai kumppanina , yrityksesi kulut ovat osa lomakkeen T2125, Business Statement tai Professional Tulon täyttämistä osana T1: n tuloverotuloa.

Lisätietoja kanadalaisten yksityisten omistajien ja kumppanuuksien tuloverosta:

Jos käytät liiketoimintasi yritystoiminnoksi , saat käyttöösi kulut (8523) ateriatoiminnan ja viihdetoiminnan kuluista, kun käytät yleistä taloudellista tietoa käsittelevää indeksiä (GIFI), jotta voit täyttää T2- yhtiöverotuloveroilmoituksesi .

Lisätietoja kanadalaisesta tuloverosta katso: