Kuinka täyttää CCA-aikataulu
Mitä yritystyyppiä sinulla on?
- Jos yrityksesi on oma yritys tai kumppanuus , CCA-merkinnät on listattu Area A -lomakkeella T2125, joka sisältyy T1-henkilökohtaisen tuloveroilmoituksenne .
- Osakkuusyritysten osalta CCA on merkitty A-sarjaan 8, joka on osa T2- yhtiöveron palautusta.
CCA: n laskentamenetelmä on sama molemmissa muodoissa. Kun katsot Area A / Schedule 8 , näet, että se on taulukko, jossa on kahdeksan eri saraketta ja erillinen kaavio CCA-ajoneuvoa varten.
Pohjimmiltaan Capital Cost Allowancen laskemiseksi luetellessasi kaikki lisäkustannukset, jotka yrityksesi on ostanut tänä vuonna, määrittää, kuinka paljon kunkin kiinteistön hankintakustannuksia voi hakea tuloverovähennyksenä nähdäkseen, mitä CCA-luokassa jokainen kiinteistö on , lisää se kaikki sitten ja käytä sitä Capital Cost Allowance -taseeseen, jonka olet siirtänyt viime vuodesta (jos sellainen on).
CCA-taulukko
Sarake 1 (luokka numero)
Täällä tallennat poistettavan omaisuuden CCA-luokan numerot. (Tarvitsetko katsauksen?) Kanadan tulovirasto antaa luettelon yhteisestä poistettavasta omaisuudesta ja niiden CCA-luokista T4002 - Business and Professional Income Guide -oppaassa.
) Loogisesti et täytä tätä saraketta, ennen kuin olet suorittanut sarakkeessa 3 lisäkustannukset.
Sarake 2 (alkuvuoden alentamattomat pääomakustannukset (UCC))
Tällöin täytät jokaisen CCA-luokan juoksevan saldon viime vuodesta. Nämä tiedot ovat viimeisen vuoden T2125-lomakkeen sarakkeessa 10 tai jos tulovero-ohjelmistoa käytettiin täyttämään ja tallentamaan viime vuonna tuloveroasi, joka on jo täytetty sinulle.
Et laittaa mitään sarakkeeseen 2, jos tämä on ensimmäinen vuosi, jossa vaaditaan Capital Cost Allowance -tapahtumaa.
Sarake 3 (vuoden lisäysten kustannukset)
Tämä on sarake, jossa luetellaan kaikki poistohyödyke, jonka olet hankkinut kuluvan verovuoden aikana tai parannellut.
Huomaa, että ennen kuin teet tämän, sinun on täytettävä alueella B - Lisävarusteiden tiedot vuodessa ja mahdollisesti myös alueittain C - Lisätietoa rakennusten lisäyksistä vuoden aikana , koska et aio luetella vain poistettavaa omaisuutta sarakkeessa 3 willy nilly; kaikki on järjestettävä Capital Cost Allowance -luokalla.
Kun täytät esimerkiksi alueen B, sinun ei tarvitse luetella vain viimeisen vuoden aikana hankittua tai parannettua laitteiston tietoja (kuten uuden ostetun kuorma-auton), mutta ryhmittele laitteet asianmukaisiin CCA-luokkiin ja jokainen luokka erillisellä rivillä.
Sarake 4 (Varainhoitovuoden tuotot)
Tällöin voitat yhteenvedon voitoista tai tappioista mitätöidystä omaisuudesta, jonka luovutit viimeisen verovuoden aikana.
Kuten sarakkeessa 3, et voi täyttää saraketta 4, kunnes olet saanut lomakkeen T2125 alueen D tai E-alueen.
Pinta-alan D tai E-sarakkeen 3 sarakkeessa (riippuen siitä, oletko hävittänyt laitteiston, moottoriajoneuvon tai rakennuksen), ilmoitat, kumpi näistä määristä on pienempi:
- omaisuuden tuotto vähennettynä kaikista niihin liittyvistä kuluista; tai
- omaisuuden pääomakustannukset.
Tällöin täytetään alue D: n tai E: n Henkilökohtaiset ja Yritystason sarakkeet sopivilla prosenttiosuuksilla. Esimerkiksi jos olet ostanut yrityksesi lumipehmusteita, mutta käytät sitä myös puhaltamalla lumen pois pitkin pitkiä ajotietojasi, tulet syöttämään 10% henkilökohtaisesta ja 90% liiketoiminnasta tähän liittyviä henkilökohtaisia ja yritystason sarakkeita varten. laitteita.
Kun olet tehnyt alueen D ja / tai E alueen, kopioi numerot sarakkeesta 5 jokaisesta CCA-luokasta A-sarakkeen 4 sarakkeeseen kullekin luokalle.
Sarake 5 (UCC lisäysten ja luovutusten jälkeen)
Sarake 5 lasketaan lisäämällä sarakkeet 2 ja 3 yhteen ja sitten vähentämällä sarake 4.
Jos sarakkeessa 5 oleva summa on negatiivinen, lisätään se kullekin luokalle tuloiksi rivillä 8230, "Muut tulot", sivulla 3 olevassa 3 osassa.
Jos luokassa ei ole mitään ominaisuutta, ja sarakkeessa on positiivinen määrä, vähennä summa tuloksena terminaalisen tappion rivillä 9270, "Muut kulut", sivulla 5 sivulla 2.
Huomaa, että takaisinotto- ja päätelaitehäviöt eivät koske luokan 10.1 ominaisuutta (henkilöautot, jotka maksoivat yli 30 000 dollaria). Lisätietoja on ohjeen T4002, Liiketoiminnan ja tulotason luvussa 4.
Voit myös halutessasi lukea verotulkintailmoituksen IT-478R2 - Pääomakustannusavustus, takaisinperintä ja terminaalihäiriö.
Sarake 6 (nykyisten lisäysten mukauttaminen)
Tätä saraketta käytetään puolivuotissääntöjen soveltamiseen. Useimmissa tapauksissa voit hakea Capital Cost Allowance -ohjelmaa vain puolessa nettosi lisäyksistä sen vuoden aikana, kun hankit tai lisäät poistettavan omaisuuden lisäyksiä.
Joten jos esimerkiksi ostitte uuden pesukoneen ja kuivaimen bed & breakfast -liiketoimintaasi , joka maksaa 6000 dollaria, voit vain perustaa CCA-vaateesi puoleen summaan (3000 dollariin) sen verovuoden aikana, jonka olet ostanut.
Jos mahdollista, vähennä sitten sarake 4 sarakkeesta 3 ja laita tulos sarakkeeseen 6, jolloin "0" merkitään, jos numero on negatiivinen.
Sarake 7 (CCA: n perusmäärä)
Sarake 5 miinus sarakkeessa 6 antaa sinulle tämän sarakkeen merkinnät.
Sarake 8 (Rate %)
Tällöin syötät luokalle sopivan CCA-prosenttiosuuden. Esimerkiksi uusi kannettava tietokone kuuluu CCA-luokkaan 50, jossa CCA-taso on 55 prosenttia. (Katso Kanadan tuloviraston T4002 - Business and Professional Income -oppaasta CCA-luokkien täydellinen luettelo.)
Sarake 9 (vuoden CCA)
Tässä sarakkeessa määrität ensin kunkin mahdollisen enimmäiskorvausmaksun vähennyksen kertoimalla CCA: n peruskoron (sarake 7) kyseisen luokan CCA-korolla (sarake 8).
Syötä sitten CCA: n määrä, jonka päätät vähentää tämän verovuoden. Voit halutessasi hakea kaikki, ei lainkaan tai mitään summaa. Muista, että CCA, jota et käytä tänä vuonna, on käytettävissäsi ensi vuonna.
Sarakkeen 9 kaikkien määrien summa merkitään lomakkeen T2125 osan 5 kohtaan 9936 "Pääomakustannusavustus (CCA)".
Jos tämä on ensimmäinen elinsiirtovuosi ja verotusaika on alle 365 päivää, sinun on siirrettävä CCA: n vaatimuksesi ja perustettava vaatimuksesi vuoden aikana todella käyttämiesi päivien määrästä.
Jos esimerkiksi aloitit yrityksesi 1. elokuuta ja tilikauden päättymispäivä on 31. joulukuuta, todellinen verokausi ensimmäiselle vuodelle on 153 päivää, eikä 365.
Joten jos alun perin laskutat CCA: nne olevan 3800 dollaria, sinun on laskettava vaatimuksesi 153 päivän kuluessa ja voinut vaatia vain $ 1,592 kyseisenä vuonna (3 800 x 153/365 dollaria).
Sarake 10 (UUC vuoden lopussa)
Syötä sarakkeelle 9 (valittu CCA-korvausmäärä vuodeksi) sarakkeesta 5 (UCC: n lisäykset ja määritykset) saadaksesi tuloksen vähentää sarakkeessa 9 (valitun CCA-vaatimuksen summa vuodessa). Kun lasket CCA: nne seuraavan verovuoden, tämä on numero, joka menee sarakkeeseen 2.
(Muista syöttää "0" tässä sarakkeessa, jos sinulla on päätelaitehäviö tai CCA: n takaisinotto.)
Jos epäilet, että sinulla on kirjanpitäjä, tarkista CCA-tiedot
Joissakin tapauksissa, esimerkiksi kiinteistöjen korjauksissa, saattaa olla epäselvää, onko meno menossa kustannukseksi (jolloin se voidaan vähentää sinänsä) vai sovelletaanko CCA: ta ja mistä luokasta se kuuluu. Jos olet epävarma näistä tai muista CCA-laskelmien näkökohdista, tilintarkastaja voi tarkistaa verotuloksensa.
Verotusohjelmisto tekee siitä helpompaa
Computing CCA on yksi monista eduista kirjanpito-ohjelmiston käytöstä . Pienille yrityksille on saatavilla edullisia, helposti opittavia, pilvipohjaisia kirjanpitopaketteja . Top Canadian Tax Software -ohjelmat esittävät tietoja pienyrityksistä parhaiten tulovero-sovelluksista.
Etsitkö lisätietoja tuloverosta? Katso Small Business & Kanadan tuloverot - Mitä tehdä ja miten se tehdään .