Pääomakustannusten määrittely ja CCA-hinnat
Capital Cost Allowance (CCA) on "verovähennys, jonka mukaan Kanadan verolainsäädäntö antaa yritykselle mahdollisuuden vaatia kulutuksen tai vanhentumisen vuoksi tappiota omaisuuserien arvosta" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Joten jos ostat yrityksen tai laitteiston käytettäväksi yrityksessäsi, et voi vähentää sen koko kustannustasi tuloveroa varten kyseisen vuoden aikana. Sen sijaan käytät Capital Cost Allowance -ohjelmaa vähentämään laskennallisen osan kulusta tuloverovähennykseksi ja jatkamaan sitä ajanjaksolla, kun omaisuus tai laitteisto heikkenee.
Miten pääoman kustannuslisä lasketaan?
Kuinka paljon Capital Cost Allowance -tapahtuma voi vaatia vuosittain riippuu siitä, milloin hankit kiinteistön ja minkä CCA-luokan siihen kuuluu. Kanadan tulovirasto on luokitellut luokkiin tietyntyyppisiä poistokelpoisia omaisuutta, ja kullekin luokalle on määritetty kurssit.
CCA lasketaan laskevasti perustuen siirrettyyn kurssiin ja omaisuuserän poistettuihin kuluihin kyseisenä vuonna. Esimerkiksi 30.000 dollaria ostettu liikenneväline kuuluu CCA-luokkaan 10 ja sillä olisi CCA-hinta 30%. Ensimmäisenä vuonna CCA: n vähennys olisi 30 000 dollaria x 30% = 9000 dollaria. Toisena vuonna vähennys olisi (30 000 - 9 000 dollaria) x 30% = 6 300 dollaria ja niin edelleen seuraavina vuosina, kunnes ajoneuvo nollataan tai hävitetään.
Tarvitsetko enemmän apua CCA: n selvittämiseen? Katso artikkelini Miten laskea pääomakustannusetu ja miten hakea CCA: ta (Capital Cost Allowance) kaupalliseen käyttöön hankitulla ajoneuvolla .
Sisältyykö maksettu GST / HST, kun maksupääomaa vaaditaan?
Tämä on luultavasti yleisin kysymys CCA: n väittämisestä tuloverosta.
Kyllä, kun vaadat Capital Cost Allowance -tapahtumaa ja kirjata ensin kiinteistön (rakennukset, huonekalut tai kalusto) pääomakustannukset, sisällytetään GST , HST tai mikä tahansa maakunnallinen myyntivero, jonka olet maksanut hankintahetkellä.
Tässä ovat PST, GST ja HST hinnat kaikille eri maakunnille ja alueille Kanadassa.
Sisältyy myös toimitus- tai toimitus- ja käsittelymaksuihin.
Kuten Kanadan tulovirasto selittää sen, "yleensä omaisuuden pääomakustannukset ovat se, mitä maksat siitä".
Tämä summa on numero, jonka avulla lasketaan kyseisen kiinteistön pääomakustannuslisä lomakkeelle T2125, Business Statement tai Professional Activities.
Huomaa, että useimpien poistettavien ominaisuuksien osalta laskettaessa Capital Cost Allowance -tapahtumaa voit lunastaa vain puolet pääomakustannuksistaan ensimmäisen vuoden vuoksi puolivuotisjäännön vuoksi.
Yhteiset CCA-luokat ja hinnat:
| CCA-luokka | CCA-hinta | Kuvaus |
| 1 | 4% | Useimmat rakennukset, jotka on hankittu vuoden 1987 jälkeen, elleivät ne kuulu muihin luokkiin. Sisältää myös putkistoja, johdotuksia, kalusteita, lämmitys- / ilmastointilaitteita jne. |
| 3 | 5% | Useimmat rakennukset hankitaan ennen vuotta 1988, paitsi jos ne kuuluvat luokkaan 6. Sisältää muutoksia, joiden enimmäismäärä on 500 000 dollaria vuoden 1987 jälkeen. |
| 6 | 10% | Ennen vuotta 1979 hankittuja tai maatalouteen tai kalastukseen tai jalostukseen käytettyjä lohko-, stuko-, kehys- tai metallirakennuksia, joihin kuuluvat kasvihuoneet ja aidat. Sisältää myös ensimmäisen 100 000 dollarin muutokset vuoden 1978 jälkeen. |
| 8 | 20% | Kiinteistö, joka ei kuulu muihin luokkiin, kuten kalusteet, laitteet, työkalut, koneet, laitteet jne. Sisältää kopiokoneet, faksit ja puhelinlaitteet. |
| 10 | 30% | Moottoriajoneuvot |
| 10.1 | 30% | Henkilöautot ostettiin vuonna 2015 ja kustannukset ylittävät 30 000 dollaria (henkilöautoilla on 30 000 dollarin CCA-raja) |
| 12 | 100% | Kiina, ruokailuvälineet, liinavaatteet jne., Työkalut, ohjelmistot (paitsi ohjelmistot) |
| 43 | 30% | Myytäväksi tarkoitettujen tavaroiden valmistukseen käytettävät kelpoi- set koneet ja laitteet |
| 46 | 30% | Verkkoinfrastruktuurin laitteet ja ohjelmistot |
| 50 | 55% | Yleiskäyttöiset elektroniset tietojenkäsittelylaitteet ja -ohjelmistot, jotka ovat pääasiassa elektronisen prosessinohjauksen tai seurannan, viestinnän tai tiedon käsittelyä varten. Sisältää järjestelmäohjelmiston. |
Lisätietoja luokista ja kursseista on Kanadan tuloviraston luvussa 4 - Kanadan pienyritysten ja luottoluokitusten luettelo.
Takaisin> Kanadan tuloveroa käsittelevä kyselylomake
Tunnetaan myös nimellä: CCA
Katso myös:
Pääomakustannusetu ja muut verotusstrategiat