Liiketoiminnan edistämiskulut ovat laillisia verovähennyksiä
Kysymys: Onko yritystoiminnan edistäminen oikeutettu yritysverovähennys?
Vastaus:
Kyllä, Kanadassa liiketoiminnan edistämistoimet ovat oikeutettuja tuloverovähennyksiä . Jos olet ainoa omistaja tai kumppani kanadalaisessa yrityksessä, sinä vaadit nämä kulut T112-lomakkeella (Business tai Professional Activities), jotka toimitat T1-tuloveroilmoituksestasi. (Älä koskaan tehnyt sitä ennen tai haluat tarkastella sitä uudelleen.
Katso T1-kanadalaisen tuloverolomakkeen täyttäminen liiketoiminnaksi .)
Jos käytät yhtiötä Kanadassa , yhtiö perii nämä liiketoiminnan kulut T2-yhtiöiden tuloverolomakkeella. Katso Kanadan yritystulojen hakemisto.
Minkälaiset liiketoiminnan edistämistoimet oikeuttavat?
Melko hyvin kaikenlaista, mitä voi ajatella. Esimerkiksi:
- Asiakkaan ottaminen ulos lounaalle tai illalle
- Freebie-tuotteet asiakkaille kuten design-mukit, pallokorkit, t-paidat
- Seminaarin tai esityksen antaminen
- Esitteiden , esitteiden ja käyntikorttien luominen
- Voittoa tavoittelematon tai hyväntekeväisyystapahtuma, kuten tennisturnaus (jos yrityksesi saa mainontaa / promootiota tapahtumassa)
- Hanki erityinen maalaustyö trukkeesi, joka edistää yritystäsi
- Lippuja jääkiekko- tai baseballpeliin, johon otit asiakkaasi
- Ottaa joku pukeutua karhun ja olla osa paikallista paraati (niin kauan kuin kostutettu karhu aktiivisesti edistämään yritystäsi tuolloin)
- Tuodaan laatikko donitsija toimistoon
Mutta on kaksi kappaletta ...
Kun laskat mainostusverovähennyksiä, on kuitenkin otettava huomioon kaksi varoitusta.
1) Mainosta huolellisesti
Ensinnäkin, kun on kyse myynninedistämistoiminnasta, ei kaikki mainonta voi olla yritysverovähennys.
Vain kanadalaisen sanomalehden ja kanadalaisen television, radioaseman ja verkkosivujen mainonnan kustannukset voidaan vähentää.
Tämä voi olla monimutkaista nykyään, kun mainospaikkoja, jotka näyttävät olevan kanadalaisia, eivät todellisuudessa ole. Jos haluat vaatia mainontakulut liiketoiminnan kustannuksiksi, on parasta päästä tapaan tarkistaa, kuka oikeasti omistaa kyseisen lehden tai verkkosivuston. Vain ottaa sana "kanadalainen" tai "Kanada" otsikossa ei tarkoita sitä!
Lisätietoja mainonnasta verovähennyksinä .
2) Et voi aina vaatia 100% - edistäminen vs. viihde
Toiseksi, ei kaikkia yritystoiminnan edistämistoimia syntyy verovähennysten osalta. Yleensä, jos toimintaa pidetään viihteenä eikä myynninedistämisenä, voit vaatia vain puolet kustannuksista. Esimerkiksi,
- Useimmat ateriat - voit vaatia vain 50% kustannuksista viihdyttävien mahdollisten asiakkaiden liiketoiminnan lounaita tai illallisia
- 50%: n sääntöä sovelletaan myös silloin, kun asiakkaita käsitellään peliin tai näyttelyyn
- Osallistuminen konferenssiin - voit vaatia vain puolet ruoka- ja juomakuluista
On viisi tapausta, joissa voit vaatia 100% aterian tai viihde kustannuksella kuitenkin. Erityisiä aterioita ja viihdeohjelmaa sovelletaan tiettyihin yritystyyppeihin;
- Kaukokuljetusajoneuvot voivat vaatia 80 prosenttia elintarvikkeistaan ja juomistaan, joita he käyttävät kelpaavien matkojen aikana;
- Itsenäiset jalka- ja polkupyöräkuriirit ja rikshaw-kuljettajat voivat vaatia 100% ylimääräisistä ruoasta ja juomista, joita he tarvitsevat kuluttaa normaalissa kahdeksan tunnin työpäivässä; ja
- Yritykset, jotka tarjoavat säännöllisesti ruokaa, juomia tai viihdettä korvauksille, kuten ravintoloita tai hotelleja, on vapautettu 50 prosentin säännöstä ja voivat vaatia 100 prosentin vähennyksiä tällaisista kuluista.
Vähentää kuluja golfkentällä
Kauden aikana monet yritykset keskustelevat asiakkaiden kanssa tietyistä golf-kierroksista. Valitettavasti Kanadan tulovirasto (CRA) on hyvin ankara siitä, että golfkentän käytöstä aiheutuvien kulujen vähentäminen ei ole sallittua - golfia pidetään mielihyvinä kuin laillisena liike-elämän viihdettä.
Tämä tarkoittaa, että golf-jäsenmaksuja tai vihreitä maksuja ei voida vähentää lainkaan. Ainoa saatavissa oleva vähennys on golfkeskuksessa kulutettujen elintarvikkeiden ja juomien vähennyksestä, jolloin sovelletaan 50 prosentin sääntöä.
(Lisätietoja viihde-kuluista liikevoiton vähennyksinä on Kanadan tuloveroa koskevat säännöt ateriat ja viihde-kustannukset .)
Katso myös:
8 verotusta strategioita maksimoida yrityksesi tuloveron vähennykset