Kuinka hakea CCA: ta (Capital Cost Allowance) kaupalliseen käyttöön hankitulla ajoneuvolla
Uuden (tai käytetyn) ajoneuvon ostamisesta aiheutuvia kustannuksia ei voida kirjata suoraan yrityksen kustannuksiksi .
Sen sijaan, koska ajoneuvo on ominaisuuksiltaan heikentynyt ajan myötä, sinun on kirjattava ajoneuvon ostokustannukset Capital Cost Allowancen (CCA) avulla usean vuoden ajan.
Jos olet ainoa haltija tai kumppanisi jäsen, pyydät tämän CCA: n 9936 lomakkeeseen lomake T2125, Business Statement tai Professional Activities (määritelmä).
(Kanadalaiset yritykset voivat vaatia CCA: ta ajoneuvojen, jotka ne ovat ostaneet liiketaloudelliseen käyttöön, tietenkin T2- yhtiöiden tuloverotuksen asianmukaisessa osassa. CCA: n laskenta toimii täsmälleen samalla tavoin kuin yksityisille yrityksille ja kumppaneille samoja CCA-luokkia ja sääntöjä.)
Kun katsot lomaketta T2125, näet A-alueen pääoman kustannuslaskennan (CCA) vaatimusruudun 4 sivun yläosassa.
Pääoman kustannuslaskennan laskenta antaa yksityiskohtaisen sarakekohtaisen selityksen.
Mitä sinun tarvitsee tietää ennen kuin laskut CCA-kustannuksistasi
1) Tuloverotuksessa on kaksi erityyppistä ajoneuvoa, moottoriajoneuvoja ja henkilöautoja sekä omistuksessa tai vuokraamossa oleva ajoneuvotyyppi, joka vaikuttaa vähennykseen, jonka voit vähentää pääomakustannusetuuden ja muiden kulujen osalta.
Yleensä he neuvovat, että henkilöauto on "moottoriajoneuvo, joka on suunniteltu tai mukautettu pääasiassa kuljettamaan ihmisiä moottoriteillä ja kaduilla. Se istuu kuljettajalle ja enintään kahdeksalle matkustajalle. Useimmat autot, rautatievaunut, pakettiautot ja eräät noutoautot ovat henkilöautoja ".
2) "Moottoriajoneuvoihin" luokiteltuja ajoneuvoja käytetään CCA-luokkaan 10, samoin kuin "henkilöautot", jotka maksoivat enintään 30 000 dollaria verojen sijasta. Henkilöautoja, joiden arvo on yli 30 000 dollaria, pidetään luksusajoneuvoina ja kuuluvat luokkaan 10.1:
| Säännöt ja määritelmät | Luokka 10 | Luokka 10.1 |
| Max. CCA-vaatimus | Ei rajoitusta | 30 000 dollaria + GST / HST / PST |
| Max. CCA-hinta | 30% | 30% |
| Puolivuotinen sääntö ostosta | Joo | Joo |
| Puolivuotta koskeva myyntiä koskeva sääntö | Ei | Joo |
| Moottoriajoneuvo sisältää: | ||
| tavaraa, tarvikkeita,> 50% liike-elämää | ✓ | |
| tavarat, varusteet tai matkustajat,> 90% liikeyritys, 4-9 paikkaa | ✓ | |
| käytetään tavaroiden, varusteiden, 50% liiketaloudelliseen käyttöön, 1-3 paikkaa | ✓ | |
| tavara kuljettaa tavaroita, laitteita tai matkustajia,> 90% liikekäytöstä, 4-9 paikkaa | ✓ | |
| Henkilöauto enintään 30 000 dollaria, sisältää: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-utility | ✓ | |
| poiminta tai van kuin edellä määritelty | ✓ | |
| Henkilöauto > 30 000 dollaria, sisältää: | ||
| ajoneuvo, jota ei ole luokiteltu moottoriajoneuvona (kuten edellä on määritelty) | ✓ |
Kanadan tulovirasto antaa kaavion ajoneuvojen määritelmistä ajoneuvoista, jotka on ostettu tai vuokrattu 17.6.1987 jälkeen ja joita käytetään liiketulojen saamiseen.
Et sisälly tavara- ja palvelumaksua (GST) ja maakuntalähdettä (PST) tai yhdenmukaistettua liikevaihtoveroa (HST) laskettaessa ajoneuvon kuluja määritettäessä, mihin luokkiin se on.
Matkustajakulujen CCA-raja on 30 000 dollaria, joten vaikka auton hinta ylittää 30 000 dollaria, voit vaatia vain 30 000 dollaria plus GST: n ja PST: n (tai HST: n) 30 000 dollaria - riippumatta siitä, mitä ajoneuvo todella maksaa sinulle.
Joten jos ostat yrityksellesi 42 000 dollaria uutta ajoneuvoa, tämä ajoneuvo olisi Capital Cost Allowance -luokkaan 10.1, koska se maksaa sinulle yli 30 000 dollaria, ja voisit vain vaatia 30 000 dollarin pääomakustannuksia sekä sovellettavan GST: n ja PST (tai HST) 30 000 dollaria.
Jos olet esimerkiksi ostanut pakettiauton BC: ssä, jossa PST-hinta on 7% *, lisää sitten:
- 5% GST 30 000 dollaria = 1500 dollaria
- 7% PST 30 000 dollaria = 2,100 dollaria
Kokonaiskustannukset ovat 33 600 dollaria. Tämä on summa, jonka kirjoittaisit kentän B sarakkeeseen 3 lomakkeella T2125.
* BC PST vaihtelee ostetun ajoneuvon kustannusten mukaan; 7% tässä tapauksessa, kun ajoneuvo on alle 55.000 dollaria. katso onko yrityksesi tarvitse rekisteröityä BC PST: lle? Lisätietoja.
3) Varokaa puolivuotissääntö!
Puolivuotta koskeva sääntö tarkoittaa sitä, että sinä vuonna, jona ostit ajoneuvoa, voit vaatia vain puolivuotista Capital Cost Allowance -tapahtumaa (50%).
Esimerkin tapauksessa, jonka annan vain ostamasta van-autoa ostamasi liikenteessäsi, verovuonna, jonka olet ostanut, voit vain vaatia 16 800 dollaria.
Verotus: Jos mahdollista, anna uuden ajoneuvon osto liiketoiminnan tilikauden loppuun . Näin voit hakea 50% CCA-kuluja koko kyseisen verovuoden aikana (vaikka sinulla ei ollut ajoneuvoa loppupuolella) ja saata sitten 100% CCA-kustannukset ajoneuvoon ensi vuonna.
Verosovellus auttaa
Verotusohjelmisto voi siirtää automaattisesti edellisen vuoden CCA-tiedot ja täyttää kuluvan vuoden arvot. Näet tämän ja muiden verotusvalmistusohjelmien käytön eduista Top Canadian Tax Software -ohjelmat.
lisäinformaatio
- Kanadan tuloviraston T4002 - liiketoiminnan ja ammattitaitovälineen luvussa 4 on kyse pääomakustannusavustuksesta.
- Miten pääoman kustannusavustusta lasketaan
Ajoneuvokulujen aiheista kannattaa myös lukea:
- Liiketoiminnan kulut, jotka liittyvät ajoneuvosi käyttämiseen yrityksille
- Kuinka pidä lokikirjaa vaatia moottoriajoneuvon kuluja
Muut verotuotteet
Kanadan tuloverot ja pienyritykset
8 pienyritysten verotusratkaisuja tuloveron vähentämiseksi Kanadassa
5 Yleisiä myyttejä Kanadan tuloveroa koskevista liiketoiminnan vähennyksistä
Kuinka maksan tuloveroa itsenäisenä urakoitsijana Kanadassa?