Kuitenkin toistuva kysymys liittyy epäilemättä siihen etuyhteydessä oleviin ja riippumattomiin liiketoiminnan tuloihin, joita voittoa tavoittelemattomien palveluiden tai tavaroiden myynnistä.
Ensinnäkin voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden on ymmärrettävä eroja etuyhteydessä olevien ja riippumattomien yritysten tulojen välillä .
Ensimmäinen tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että tulot tukevat organisaation tehtävää.
Esimerkiksi sinfoniaorkesteri myy lippuja sen esityksiin. Nämä esitykset ovat tietenkin lähetystyöntekijöitä. Toisaalta, jos voittoa tavoittelematon päättää myydä ilmapalloja markkinakorolla suurelle yleisölle, tulo ei todennäköisesti ole operaatioon liittyvä.
Riippumatta siitä, ovatko tulot etuihin vai ei, on monimutkaista monia poikkeuksia ja vivahteita. Esimerkiksi, jos nämä ilmapallot myydään vapaaehtoisella työvoimalla, tuloja voidaan pitää lähetystyöntekijöinä.
Samoin tulot jäätelökaupasta, jota harjoittaa voittoa tavoittelematon, joka käyttää fyysisesti haasteellisia nuoria, että voittoa tavoittelematon palvella, todennäköisesti kuuluvat tehtävään liittyvään luokkaan.
Jos tulo osoittautuu olevan sidoksissa voittoa tavoittelemattomaan tehtävään, niin kysymys tulee siitä, kuinka paljon tuloja voidaan hyväksyä.
Monet suuret voittoa tavoittelemattomat järjestöt kuten yliopistot ja terveyskeskukset luovat monia tulonlähteitä, joista osa liittyy ja jotkut eivät.
Kaavailemalla, ovatko ne verovelvollisia mistä tahansa näistä tuloista, tarvitaan enemmän kuin yksi veroedustaja.
Pienille järjestöille kysymysten pitäisi olla paljon helpommat, mutta hyväntekeväisyysjärjestöt tarvitsevat ajattelemaan asiaan liittyvää ja vastavuoroista asiaa hyvin ennen kuin he aloittavat liiketoiminnan.
Tämän kysymyksen selventämiseksi kysyin hänen mielipiteensä Emily Chanista, joka on erikoistunut voittoa tavoittelemattomille asioille.
Tässä se mitä hän sanoi:
Järjestöt ovat yleensä rajoitetusti riippumattomia liiketoimintoja, joita ne voivat harjoittaa.
Mutta sisäinen tulovirasto (IRS) ei ole täsmentänyt, kuinka paljon sallittuja ansiotuloja voidaan tuottaa muista lähteistä.
Vaikka kiinteää prosenttirajoitusta ei ole olemassa, on olemassa kaksi pääasiallista syytä, miksi liitetyt liiketoiminnan tuotot herättävät huolenaiheita julkisille hyväntekeväisyysjärjestöille ja useimmille muille vapautetuille organisaatioille sisäisen tulotodistuksen kohdassa 501 (c).
- Ensinnäkin etuyhteydettömät liiketulot verotetaan yhtiöverokannalla (toisin sanoen riippumat- tomasta liiketuloveroista (UBIT).
- Toiseksi, vapautettu organisaatio ei voi harjoittaa muuta kuin epäolennaista määrää riippumatonta liiketoimintaa ilman, että se menettää verosta vapautetun aseman .
IRS on määritellyt "etuyhteydettömän liiketoiminnan" sellaiseksi kaupaksi tai yritykseksi , jota harjoitetaan säännöllisesti eikä suurimmaksi osaksi organisaation vapautettuun tarkoitukseen .
Aihepiiriin liittyvä liiketoiminta tarkoittaa sitä, että tuloja tuottava toiminta tukee organisaation vapautettuja tarkoituksia eikä tuottaa vain tuloja.
Riippumatta siitä, tuotetaanko aktiviteetti tuloja vai ei, se ei ole tärkein tosiasia. Mutta mikä asia on, jos tämä toiminta tukee organisaation tehtävää .
Liittyvän tai vastavuoroisen liiketoiminnan analyysi voi olla varsin monimutkainen. Esimerkiksi museon lahjatavarakaupassa myytyjä yksittäisiä esineitä voitaisiin luokitella joko tavalla.
Poikkeuksia myös sisäisen tulotodistuksen 513 §: n (a) sääntöön tietyissä toiminnoissa.
Näihin poikkeuksiin kuuluvat:
- Vapaaehtoisten harjoittama toiminta
- Toimintaa harjoitetaan sen jäsenten, opiskelijoiden, potilaiden, virkamiesten tai työntekijöiden mukavuuteen
- Myydyt lahjatavarat. (Passiiviset tulot, kuten korot, osingot, vuokrat ja rojaltit, jätetään myös yleensä pois etuyhteydettömistä liiketulosta.
Vakavat asiat todennäköisesti esiintyvät organisaation etuyhteydettömissä liiketoimintasäännöissä, joissa on yli 50 prosenttia tuottamattomasta liiketoiminnastaan tuotetusta kokonaistulosta.
Säännökset ovat kuitenkin epätarkkoja siitä, minne tämä viiva alle 50 prosenttia merkitsee.
Ilman kiinteää prosenttiosuutta IRS: ltä oikeudelliset neuvonantajat käyttävät usein erilaisia peukalosääntöjä, vaikka 20 prosenttia on yleisiä.
Organisaatioiden tulisi etsiä asianmukainen neuvonantaja tai asiantuntemus harjoittaessaan liiketoimintaa.
Jos toiminta ei ole riippuvainen liiketoiminnan määritelmän tai poikkeuksen tai poikkeuksen piiriin, organisaatiolla voi olla paljon enemmän joustavuutta siitä, miten se harjoittaa tällaista toimintaa ilman rangaistuksia.
resurssit:
IRS-julkaisu 598 - Vero vapautettujen organisaatioiden riippumattomista liiketoiminnan tuloista
Onko minun voittoa tarvitse maksaa vero? Ymmärtämys Liittymättömät liiketulot, NPQ, 12/25/2011
Jokainen verovelvollinen ei ole käyttänyt tätä ilmoitusta tai sitä ei ole tarkoitettu käytettäväksi, (i) välttääkseen sisäisen tulotodistuksen mukaiset verorasitukset, tai ii)