Hylätyt yhteisö on liiketoimintyyppi, joka on erillinen omistajasta vastuuta varten, mutta se on verotuksellisena omistaja. Itse asiassa, miten IRS kuvailee tätä kokonaisuutta, on se, että yritys on erillinen omistajastaan, mutta se valitsee sen, että se jätetään huomiotta erillään liiketoiminnan omistajasta liittovaltion verotuksellisiin tarkoituksiin . Toisin sanoen se on kokonaisuus, joka ei halua olla erillinen yritys yrityksen omistajalta.
Jos tämä kuulostaa kaksinkertaiseksi negatiiviseksi, se on.
Järjestelmään kuuluu kaksi kappaletta hylättämättömän kokonaisuuden palapeliin, jotka molempien on oltava läsnä, jotta yritys olisi jätetty huomiotta.
- Yritystyyppi on erillinen henkilöstä vastuuta varten, ja
- Liiketoimintaa verotetaan yksilön henkilökohtaisen veroilmoituksen perusteella sen C-luettelon nettotulosta.
Selittää se yksinkertaisesti (niin paljon kuin mahdollista):
Yritys on tyypillisesti erillinen yritys yrityksen omistajalta. Tämä erottelu on hyvää omistajalle, koska se myös erottaa omistajan vastuun ja liiketoiminnan vastuun esimerkiksi veloista ja oikeudenkäynneistä. Yritykset, yhtiöt ja osakeyhtiöt ovat omistajiltaan erillisiä yhteisöjä. Näitä yhteisöjä verotetaan myös erikseen omistajasta eri verolomakkeissa.
Yksi liiketoimintayksikkö, joka ei ole erillinen yrityksen omistajasta, on yksityinen yritys.
Yksittäisen omistajan verolomake (luettelo C) on osa omistajan henkilökohtaista verolomaketta.
Joten epäonnistunut kokonaisuus kysymys koskee verotusta - miten yritys arkistoi yrityksen veroilmoituksen.
Yksittäinen haltija arkistoi A-sarjan C- liikevoitot ja A-sarjan C voitto / tappio sisällytetään yksilölliseen tuloverotukseen.
Joten Single-Member LLC "verotetaan" yksityiseksi omistajaksi tiedostoiksi Schedule C. Siten, mikä tahansa SMLLC, jota ei veroteta yhtiöksi, on verotuksellisesti jätetty käsittämättömiä yhteisöjä. Eli SMLLC: tä verotetaan yksinmyyjänä. Mutta tässä on sekaannus: Yksittäinen omistaja ei ole laiminlyöty yhteisö, koska yritys ei ole erillinen omistajasta.
Ainoa huomioimatta oleva yksikkö: Single-Member LLC
IRS sanoo, että "vain yhdestä jäsenestä koostuvaa LLC: tä pidetään kokonaisuutena, jota ei ole otettu huomioon omistajasta erillisenä tuloverotarkoituksessa, ellei se ... myöntänyt, että sitä on käsitelty yhtiöksi."
LLC voi valita, että sitä pidetään yhtiöksi tuloverotarkoituksiin. Jos SMLLC on valinnut verotukseksi yritykseksi tai S-yritykseksi, sitä ei pidetä tuloverotarkoituksessa jätettävänä yksikkönä. Näiden vaalien tekemiseksi SMLLC: n on toimitettava lomake 8832 - Entity Classification Election (PDF). Lue lisää yhdyskunnan vaalien hakemisesta.
Ovatko nämä muut liiketoiminnan tyypit jättäneet huomiotta yhteisöjä?
Yritykset perustetaan valtiosääntöjen mukaisesti kunkin valtion valtiosihteerin kautta, eikä mikään valtio tunnista "erottua kokonaisuutta" liiketoimintatyypiksi. Tarkastele jokaista liiketoiminnan laillista tyyppiä nähdäksesi, miten se on verrattavissa määrittelemättömän yrityksen vaatimuksiin:
- Ainoa omaisuus, jossa sinä ja yritys ovat samat. Ainoa esine verotetaan luettelossa C, mutta ei ole erillistä liiketoimintayksikköä, joka antaa sinulle vastuuvelvollisuutta, jos yritys ei pysty maksamaan laskujaan tai saatetaan haastaa.
- Valtioon rekisteröidään moninkertainen LLC, ja tämäntyyppinen yritys tarjoaa vastuuvelvollisuutta, mutta tämä yhteisö maksaa tuloveroa kumppanuudeksi.
- Kumppanuus, kuten yllä on mainittu, ei ole laiminlyöty yhteisö (mukaan lukien kommandiittiyhtiö tai osakeyhtiö ), koska kumppanuusveroja ei ole otettu huomioon luettelossa C. (Lue lisää kumppanuusveroista siitä, miten kumppanuus maksaa tuloveroa. )
- Yritys on omistajiltaan erillinen liiketoimintayksikkö, joka vastaa vastuuvelvollisuudesta ja maksaa veroja lomakkeelle 1120 .
- Alakohtainen yhtiö (s corporation) puolestaan antaa vastuuta ja tallentaa lomakkeen 1120-S tietojen palautuksen . Omistajat verotetaan henkilökohtaiseen tuloveroilmoitukseensa, mutta ei C-lomakkeeseen.
Kuinka liiketoiminta tulee väärinkäytökseksi?
Jos omistat yhden jäsenen LLC: n, sinun ei tarvitse tehdä mitään, jotta "valitsisi" olla sivuutettu kokonaisuus, vaikka se kuulostaisi. SMLLC tarvitsee vain ilmoittaa liiketoimintansa C-luettelosta.
Kuinka laiminlyönti jätti veroilmoituksen?
Yrityksesi tuloveroa maksetaan yhdestä ainoasta LLC: stä, joka täyttää aikataulun C raportoidakseen yrityksen tuloksen tai tappion ja tämä raportti sisältyy omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.
Mikä EIN on jätetty huomiotta?
Sinua saatetaan pyytää raportoimaan yhden jäsenen LLC: n verovelvollisen henkilötunnus W-9- lomakkeella tai muulla lomakkeella, joka liittyy liittovaltion tuloveroihin. Vain sekoittaa ongelma, jos sinulla on yksijäseninen LLC, IRS sanoo,
Liittovaltion tuloverotuksessa yhden yksikön LLC: n, joka on luokiteltu luvattomaksi kokonaisuudeksi, on yleensä käytettävä omistajan sosiaaliturvatunnusta (SSN) tai EIN: tä kaikkiin tuloveroon liittyviin tietoihin ja raportointiin.
Jos LLC: llä on EIN, älä käytä sitä liittovaltion verotuksessa. Sinun tulee kuitenkin käyttää LLC: n EIN: tä työllisyystilaan (työntekijäraportteihin) ja valmisteverotukseen .
Entä epäonnistuneesta entiteetistä työvoimaverot?
Yhden jäsenen LLC: n laiminlyöntiyksikön asema ei koske työllisyysveroja (liittovaltion tulovero, FICA: n verot ja työttömyysverot). Yrityksellä on useita vaihtoehtoja, joihin työnantajan tunnistenumero on käytettävä työttömyysverotuksen yhteydessä. Lue lisää näistä vaihtoehdoista työllisyyshakemusten jättämiseen.