Jos IRS päättää vierailla kotiyrityksellänne, he odottavat, noudattavatko kotitoimistonsa "säännöllistä ja yksinomaista" käyttöä koskevat testit pääasiallisena toimipaikkana . Eli sinun on käytettävä toimistosi säännöllisesti liiketoiminnan ja alueen käytön on oltava yksinomainen. Et voi tehdä mitään muuta tällä alueella, eikä sinussa voi olla mitään henkilökohtaista.
CPA Gail Rosen vastaa joihinkin kysymyksiin, jotka auttavat sinua valmistautumaan kotitoimiston mahdolliseen IRS-tilintarkastukseen , ja joissakin tapauksissa on lisätty lisää täsmennyksiä.
K: Minulla on henkilökohtaisia valokuvia ja sisustuksia kotitoimistani. Luulen, että löytäisit nämä toimistossa, joten en usko, että ne olisivat ongelma. Vai ovatko he?
Kyllä, mutta ole varovainen. Jos koristelu on viheriö tai tikkataulu, se voi tarkoittaa, että teet jotain henkilökohtaista siellä. Voit väittää, että saatat saada viheriön tai tikkataulun tavalliseen toimistoon, mutta se on erilainen kotitoimistossa. Jokainen henkilökohtainen käyttökielto hylkää vähennyksen.
Pidä henkilökohtaiset valokuvat ja koristeet mahdollisimman pieneksi. Voit harkita sen sijaan
Kysymys: Minulla on yritystiedostoja, jotka on sekoitettu henkilökohtaiseen arkistointiin kojelautaan ja kirjoituspöytään. Minulle on kerrottu, että tämä yhdistetty järjestelmä on tehokkaampi. Pitäisikö minun poistaa henkilökohtaiset tiedostot ja laittaa ne muualle?
Kyllä, turvallinen asia on siirtää se henkilökohtaiseen osaan talosi.
Laki sanoo, että tilaa ei voi käyttää muuhun tarkoitukseen. Jos pidät henkilötietojasi arkistoidusti toimistossasi, se ei johda liikevoiton vähennykseen.
K: Minulla on paljon kirjoja toimistossani, mutta ne ovat kaikki liiketoimintaa ja työhön liittyviä. Luulen, että nämä ovat hyväksyttäviä.
Kyllä, liikekirjat ovat hienoja; vain mitään henkilökohtaista.
K: Tulen kotiasi tavaraa kirjoittimellani toimistokonttorissa - saisinko toisen tulostimen?
Turvallinen asia on saada toinen tulostin. Jotta voidaan vähentää 100% tulostimesta, sitä on käytettävä 100% yrityksestä. Näin voit ratkaista kaksi ongelmaa kerralla.
K: Minulla on omat liike sivullani, mutta myös töissä täysipäiväisesti työnantajalle. Jos käytän tilaa minun työnantajalleni ja yritykselleni; vaikuttaakö kotitoimiston vähennykseen?
Jos käytät kotitoimistoa sekä työntekijänä että itsenäisenä ammatinharjoittajana, sinun on noudatettava kotitoimiston vaatimuksia molempien osalta vähentämisen tekemiseksi. Työntekijänä, jos työskentelet kotona, vähennys voidaan tehdä vain, jos se on työnantajan tarpeiden mukaista eikä sinun tarpeisiisi. Sinun on oltava työn vaatimus, ja sinun pitäisi pystyä saamaan yritykseesi ilmoitus, jossa todetaan, että kotitoimiston vähennys on sallittua.
K: Minulla on televisio ja videonauhuri huoneessa ja pystyn osoittamaan, että käytän sitä liiketoiminnassa; voi vaikuttaa kotitoimiston vähennykseen?
Kyllä, vuoden 1994 veroasioissa (TC-muistio 1994-27), Dr. Salihilta evättiin kotitoimiston vähennys todisteen laiminlyömisen varalta, että toimisto, jossa oli televisio ja videonauhuri, ei ollut henkilökohtaista käyttöä.
Kysy itseltäsi: Kuinka aiotte todistaa, ettet katsele satunnaista tv-ohjelmaa tai elokuvaa tällä laitteella?
K: Jos käytän yksinoikeudellista tilaa henkilökohtaiseen käyttöön työajan jälkeen; vaikuttaako vähennykseni
Kyllä, Cookissä asianajajalle evättiin vähennysoikeus osaa asuinpaikastaan, jota käytettiin kotitoimistona, koska hän ei täyttänyt yksinoikeuskoetta. Vaikka asuinpaikka oli itse asiassa päätoimipaikka lakimieskäytännön suhteen, asianajajat ja hänen perheensä käyttivät myös osuuksia liiketoiminnassaan työajan jälkeen ja oletettavasti viikonloppuisin ja juhlapäivinä. Siten oikeus käytännössä ei onnistunut yksinomaiseen testiin ja koko kotitoimiston vähennys evättiin. (Cook v. Komissaari, TC Memo 1997-338.)
K: Luin miehen vaimosyrityksen, jossa pariskunnalla oli koiria, jonka he antoivat pysyä kotitoimistossa päivisin. He antavat myös koirien nukkua toimistossa yöllä. Onko koirasi toimistossa ongelma?
Koiran nukkuminen toimistossasi yöllä hylkää kotitoimiston vähennyksen.
Ei henkilökohtaista käyttöä; sama asia kuin antaa lapsi nukkumaan siellä yöllä. Poika, koira, se on kaikki henkilökohtaista. (TC 2009-55)
K: Mitä jos tilintarkastus ei ole kotona?
(Gail Rosen ei vastaa tähän kysymykseen): Jos lähdet IRS: n toimistoon tilintarkastukseen, ja yrityksellesi kuuluu kotitoimisto, saatat haluta tuoda toimistosi valokuvia osoittamaan, että sitä käytetään toimistona .
Valokuvan saaminen voi antaa sinulle paremmat mahdollisuudet olla käyttämättä tilintarkastajaa kotiisi, mutta älä luota siihen. IRS voi silti nähdä kotitoimistasi tai ne voivat tulla ennalta ilmoittamatta.
_________
Voit lähettää Gail Rosenin osoitteeseen grosen@gailrosencpa.com
Takaisin kysymyksiin ja vastauksiin IRS: n verotarkastuksista