Asuminen ulkomaille työskenteleville työntekijöille
Työntekijä Asuminen: vähennetään yrityksesi?
Jos maksat työntekijän asumisesta, tätä kulutusta pidetään yleensä työnantajana vähennyskelpoisena yrityksen liiketoiminnan kustannuksina .
Eli voit sisällyttää nämä kustannukset yrityksesi veroilmoitukseen, jos voit osoittaa, että ne ovat suoraan yhteydessä.
Työntekijä Asuminen: verotetaan työntekijöille?
Työsuhde-etuudet ovat lähes aina verovelvollisia työntekijälle, koska ne ovat osa työntekijän tuloja. Joillekin eduille on kuitenkin joitain keinoja, joiden mukaan etu voi olla verotonta (IRS kutsuu heitä "ulkopuolelle").
Työntekijöiden asumistuki voidaan sulkea pois, jos nämä kolme edellytystä täyttyvät (kaikki):
1. Asuminen toimitetaan työnantajan toimitiloihin. Kotitaloustyöntekijän kotisi olisi työhuone.
2. Kotelo on tarkoitettu työnantajan käyttöön. Sinulla on oltava "huomattava liiketoiminnan syy" asunnon antamiseen, ei pelkästään tapa antaa työntekijälle lisämaksua.
JA
3. Työntekijän on hyväksyttävä asuminen työehtona. Työntekijöiden edellytys, jota kutsutaan myös työehtojen ehdoksi, on se, mitä työntekijä ja työnantaja sopivat työllisyyden alkaessa.
Molemmat osapuolet suostuvat noudattamaan näitä ehtoja. Tässä tapauksessa sinun on vaadittava työntekijöitä asumaan liiketoimintaan, jotta he voivat "hoitaa tehtävänsä asianmukaisesti." Tämä ehto voi koskea työntekijää, joka on aina paikalla, tai kun omaasi on syrjäisessä paikassa.
Esimerkkejä asuntoista, jotka täyttävät kriteerit ja jotka eivät ole verovelvollisia työntekijälle:
- Kalastuksen työntekijät, jotka asuvat veneessä, jonka yritys tarjoaa
- Rakennustyöntekijä, joka työskentelee syrjäisessä paikassa, jossa ei ole muuta asuntoa
- Live-in lastenhoitaja, joka huolehtii lapsista joka tunti
Esimerkki verotettavaan asuntoon on, jos annat työntekijälle majapaikan tai tarjota asumistukea, koska heillä on pitkä matka. Se ei ole työpaikan edellytys. Työn vaatimuksen edellytys tarkoittaa, että työntekijä ei voi tehdä työtä pysymällä omaisuuttasi.
Asuminen ja ateriat
Jos ateriasi ei ole työntekijääsi, jotka asuvat teidän omaisuutesi ulkopuolella, myös ateriat työntekijöille, jotka on toimitettu yrityksesi omistuksessa ja ovat avuksesi, eivät myöskään kuulu veroihin. On järkevää, että jos tarjoat asuntoja tällä perusteella, sinun on annettava myös työntekijälle aterioita.
Asumistuen rajoitukset
Edellä mainittujen kolmen kriteerin lisäksi on joitain muita syitä, joiden vuoksi työntekijän asuntotuotot ovat mahdollisesti veronalaisia työntekijöille.
- Työntekijöiden asumiseen ei voida sisällyttää työntekijöiden kahvilaetuussuunnitelmaa.
- Jos maksat työntekijöille asumistukea tai sallit työntekijän ottavan ylimääräisen palkan sen sijaan, että hän asuisi heille, on pidettävä veronalaisena, vaikka asumispaikka olisi yksi vaihtoehdoista.
- Asuminen osana koulutustukea pidetään työntekijälle verotettavana.
Mitä työntekijän asuntolainasta ulkomailla?
Samoja vaatimuksia on noudatettava ulkomaisten työntekijöiden osalta . Työntekijän asunnon arvon on oltava (a) yrityksesi toimipaikassa, (b) yrityksesi mukavuu- dessa ja (c) työntekijän on hyväksyttävä asuminen työehtona.
Tutkintotodistuksen täyttäminen
IRS pitää jokaista näistä tilanteista tapauskohtaisesti. Kussakin tapauksessa tarkastellaan kolmea tekijää ja IRS: n sääntöjä siitä, että asumistuki on tai ei ole verovelvollinen työntekijälle.
Kuinka näytän työntekijän asumistuen arvon?
Jos asumistuki ei täytä edellä mainittuja kriteerejä, se on sisällytettävä työntekijän tuloihin verotusta varten. Sinun on sisällytettävä tämä arvo työntekijän vuotuiseen W-2-lomakkeeseen ruutuun 1.
Käytä kustannusten käypää markkina-arvoa määrittämään summa.
Määrät, jotka työntekijä maksaa vuokrasta tai asumiskustannukset, vähennetään W-2-määrästä. Tämä etuus on verojen ja vero- ja sosiaaliturvaan liittyvien verojen alainen ja se on sisällytettävä W-2: n laatikkoon 3 (sosiaaliturvatulot) ja laatikkoon 5 (Medicare-palkat). Jos et ole sisällyttänyt tätä etuutta työntekijän palkkatilaan, anna työntekijän tietää arvo, jotta hän voi suunnitella tämän lisäveron verotuksessa.
Lisätietoja:
IRS keskustelee työntekijöiden majoituksesta useissa julkaisuissa:
- Julkaisu 15-B: Työnantajan veropaketti huonoista eduista
- Julkaisu 525: Verotettava ja ei-maksettava tulo