Vaikka valtiollisella tasolla on useita nimityksiä liittovaltion verotuksellisiin tarkoituksiin, vain kuusi liiketoimintaorganisaatiotyyppiä ovat:
- Sole Proprietor ( lomake 1040 aikataulu C tai aikataulu F),
- C-Corporation ( lomake 1120 ),
- S-Corporation ( lomake 1120S ),
- Kumppanuus ( lomake 1065 ),
- Luottamus (lomake 1041) ja
- Voittoa tavoittelematon organisaatio ( lomake 990 )
Saatat huomata, että osakeyhtiötä (LLC) ei ole luettelossa edellä. Tämä johtuu siitä, että LLC: tä voidaan kohdella (verotuksellisesti) yksityisenä haltijana, kumppanina, C-yhtiössä tai S-yhtiössä.
Osakeyhtiö (LLC) omistajat voivat valita, mitä verotuskohtelua sovelletaan. Oletuksena yhdellä ainoalla omistajalla toimivaa LLC: tä pidetään pidätettynä kokonaisuutena, jolloin LLC: tä kohdellaan verotuksellisesti samalla tavalla kuin LLC: n omistajaa verotetaan.
Oletuksena on, että LLC: llä, jolla on kaksi tai useampia omistajia, katsotaan kumppanuudeksi. LLC voi jättäytyä oletuskäsittelystä valitsemalla, että sitä käsitellään yhtiöksi. Kun yritys on valittu yhtiöksi, LLC: n omistajat voivat edelleen valita, että niitä käsitellään S-yhtiössä.
Yleiskatsaus jokaiseen liiketoiminnan tyyppiin
- Yksittäiset haltijat ovat yrityskohtaisia yrityksiä. Niitä kutsutaan myös itsenäisiksi urakoitsijoiksi, konsulteiksi tai freelancereiksi. Sinun ei tarvitse täyttää lomakkeita tämäntyyppisen liiketoiminnan aloittamiseen. Ainoa asia mitä sinun tarvitsee tehdä on raportoida yrityksesi tulot ja kulut lomakkeelle 1040 C-aikataulusta. Tämä on helpoin muoto liiketoiminnan perustamiseksi, ja helpoin liukua. (Yhtiö, jolla on vain yksi osakkeenomistaja, ns. Yksiosainen LLC, verotetaan A-luettelon haltijan omana haltijana.)
- C-yhtiöt ovat yrityksiä. C-yritysten osakkeenomistajilla on rajoitettu vastuuvelka, ja yhtiöillä on täysi harkintavalta niiden voittojen määrästä, joita he voivat jakaa tai säilyttää. Yritysten oletetaan olevan voittoa tavoittelemattomat yhteisöt. Yrityksillä on oltava vähintään yksi osakkeenomistaja.
- S-yhtiöt ovat yritystyyppi. S-yhtiöiden osakkeenomistajilla on rajoitettu vastuuvelka, ja yhtiöillä on täysi harkintavalta voittojen jakamisessa tai säilyttämisessä. S-yhtiössä on oltava vähintään yksi osakkeenomistaja ja hänellä ei saa olla enempää kuin 100 osakkeenomistajaa. S-yhteisyrityksen nettotulos tuloutetaan osakkeenomistajaksi, vaikka S-yhtiö päättäisi säilyttää osan tai koko nettotulosta.
- Kumppanuudet ovat yri- tyksettömiä yrityksiä. Yhtiöiden tavoin kumppanuudet ovat osakkeenomistajilta erillisiä yhteisöjä. Toisin kuin yhtiöt, kumppanuuksilla on oltava vuokrasopimus yksi yleinen kumppani, joka ottaa rajoittamattoman vastuun yrityksestä. Kumppanuuksissa on oltava vähintään kaksi kumppania. Kumppanuuden nettotulot lasketaan tuloiksi kumppaneille, vaikka kumppanuus päättäisi säilyttää osan tai kaikki nettotulot.
- Luottamukset muodostuvat yleensä yksilön kuolemasta ja ne on suunniteltu tarjoamaan jatkuvan investoinnin ja liiketoiminnan harjoittamiseen vainajalle. Emme keskustele luottamuksista edelleen.
- Järjestöt ovat yrityksiä, jotka on perustettu hyväntekeväisyyteen, kansalaistoimintaan tai taiteelliseen tarkoitukseen. Järjestöt ovat yleensä vapautettuja liittovaltion ja valtion verotuksesta tuloistaan, joten niitä kutsutaan usein "vapautetuiksi organisaatioiksi". Järjestöt, jotka raportoivat toiminnastaan, tuloistaan ja varoistaan varmistaakseen, että ne ovat hyväntekeväisyysjärjestöjä noudattavien liittovaltion ja valtion lakien mukaisia.
Kuten edellä mainittiin, yksinhaltijat, S-yritykset ja kumppanuudet verotetaan osakkeenomistajalla. Yhtiöitä verotetaan kuitenkin yritystasolla. Liiketoiminnalliset näkökohdat ovat keskeisessä asemassa päätettäessä, mikä organisaation muoto on yrityksellesi paras. Tasoittaa verotukselliset edut sisällyttämällä erilaisiin liiketoiminta- ja oikeudellisiin tarpeisiin.