Salli yrityksesi jatkaa työntekijöiden kohtelua itsenäisinä urakoitsijoina
IRS tarkkailee tarkasti yrityksiä varmistaakseen, että ne eivät ole virheellisesti väärentäneet työntekijöitä itsenäisinä urakoitsijoina työntekijöiden sijaan . Riippumattomilla urakoitsijoilla ei ole pidätetty työvoimaveroja eikä muita veroja ole maksettu työntekijöille maksettavista urakoitsijoista.
Jos käsittelet väärin työntekijöitä itsenäisinä urakoitsijoina ja IRS määrittelee, että he ovat työntekijöitä, se saattaa maksaa yrityksesi rahaa sakkojen ja rangaistusten vuoksi alentamalla työveroja.
Tässä säännössä on yksi poikkeus. Yrityksesi voi pystyä täyttämään erityisvaatimukset, jotta työntekijät eivät kuulu työntekijöihin ja maksavat työvoimaverosta palkkansa. Tätä helpotusta käsitellään sisäisen tulotodistuksen kohdassa 530.
530 §: n helpotus on esimerkki tietyistä liittovaltion lakien turvallisesta satamasta . Turvallisen sataman säännös antaa mahdollisuuden suojata vastuuta tai maksua, jos henkilö tai yritys voi osoittaa hyvässä uskossa pyrkimyksiä noudattaa lakia. Yleensä tämä tarkoittaa erityisten vaatimusten noudattamista.
Mitä tapahtuu, jos työnantaja ei luokittele työntekijöitä oikein
Sanotaan, että yrityksellä C on joitain työntekijöitä, joita he pitävät itsenäisinä urakoitsijoina. Kahden vuoden ajan yhtiö ei ole pidättänyt näistä työntekijöistä liittovaltion tuloveroja, eikä se ole vähentänyt FICA: n veroja (sosiaaliturva- ja Medicare- maksut) näille henkilöille suoritettavista maksuista.
IRS tuli yritykselle ja päätti, että työntekijöitä olisi pitänyt kohdella työntekijöinä. Koska FICA: n veroja ei pidätetty kyseisen kahden vuoden ajan, yhtiö olisi voinut olla vastuussa näistä maksuista sekä sakkoja ja rangaistuksia.
Miten suojauksen osa 530 toimii
Internal Revenue Codein (PDF) 530 §: ssä käsitellään "kiistoja siitä, ovatko henkilöt työntekijöitä työllistämistarkoituksessa verotuksessa." 530 §: n säännökset antavat yritykselle mahdollisuuden välttää työnantajan maksamasta veroa, jos yrittäjällä hoidetut työntekijät ovat itsenäisiä urakoitsijoita, mutta IRS sanoo olevansa työntekijöitä.
§ 530 perustettiin työnantajille turvallinen satama. Tämä tarkoittaa, että yritys ei ole vastuussa työllisyysveroista, kuten yllä olevassa esimerkissä. Jos yrityksellä voidaan osoittaa, että sillä oli kohtuullinen perusta työntekijöiden kohtelusta itsenäisinä urakoitsijoina, verot, sakot ja seuraamukset voidaan luopua.
Osa 530 Relief Requirements
Osa 530: n Relief Requirements (PDF) -luettelossa luetellaan kolme vaatimusta turvallisen sataman vapautuksen saamiseksi. Kaikki kolme on oltava läsnä:
1. Perusteltu perusta. Yrityksesi on oltava kohtuullinen perusta siitä, ettei työntekijöitä pidetä työntekijöinä. Tämä kohtuullinen perusta voi olla seurausta:
- Asiaan liittyvä oikeudenkäynti tai IRS: n päätös.
- Aiempi IRS-tarkastus, johon sisältyi työllisyystulojen tarkastelu samaan aikaan, kun kohtelitte samanlaisia työntekijöitä itsenäisinä urakoitsijoina ja jotka eivät johtaneet näiden työntekijöiden IRS-luokitukseen.
- Voit osoittaa, että yrityksesi merkittävä osa on kohdellut samanlaisia työntekijöitä kuin itsenäiset urakoitsijat,
- Olette luottaneet johonkin muuhun kohtuulliseen perusteen, kuten yritysneuvojan tai kirjanpitäjän neuvoja, jotka tiesivät yrityksesi tosiasioista.
Tosiasiallinen yhdenmukaisuus. Lisäksi sinun ja minkä tahansa edeltäjän työnantajan on pitänyt työntekijät ja muut vastaavanlaiset työntekijät VAIN itsenäisinä urakoitsijoina.
Jos kohtelette samanlaisia työntekijöitä kuin työntekijöitä, tämä helpotus ei ole käytettävissä.
Raportoinnin johdonmukaisuus. Lopuksi, yrityksesi on aina toimitettava kaikki liittovaltion verotulot, jotka ovat yhdenmukaisia työntekijöiden kohtelun kanssa itsenäisinä urakoitsijoina eikä työntekijöinä. Tämä kohtelu sisältäisi Työntekijän Form 1099-MISC: n antamisen vuosipalkkakokouksiksi eikä milloin tahansa W-2: een. (Lue lisää lomakkeesta 1099-MISC ja lomake W-2 ). Tukia ei ole käytettävissä millään vuodella eikä työntekijöille, joille ei ole toimitettu vaadittuja tietoja.
Esimerkki
Edellä olevan esimerkin ylläpitämiseksi yhtiö C:
- Voidaan osoittaa, että työntekijöiden kohtelu itsenäisiksi urakoitsijoiksi oli alan standardi (kohtuullinen perusta)
- Käsittänyt kaikki samanlaiset työntekijät itsenäisiksi urakoitsijoiksi (Substantive Consistency), ja
- Se laati joka vuosi johdonmukaisesti 1099-MISC-lomakkeet kaikille työntekijöille (Raportoinnin yhtenäisyys).
Toinen mahdollisuus työntekijän aseman määrittämiseen
Jos et ole varma, käsitteletkö oikein työntekijöitä itsenäisinä urakoitsijoina, voit pyytää IRS: tä määrittämään. Käytä IRS-lomaketta SS-8 pyytämään määritystä IRS: stä. Lomake vie sinut läpi joukon kysymyksiä suhteestasi työntekijöihin. IRS tarkastelee tilannetta ja määrittelee päättäväisesti. IRS sanoo, että SS-8-tarkastelu ei liity osiossa 530 olevaan arviointiin; nämä ovat kahta erillistä prosessia.