Mikä on tutkimus- ja kehitystyö?
Monet yritystyypit tekevät tutkimusta, etkä välttämättä edes tiedä, että yrityksesi toiminta voi olla verohyvitys. Yrityksesi voi olla oikeutettu saamaan verohyvitykset esimerkiksi seuraaville toimille:
- omien tuotteiden kehittäminen, mukaan lukien keksinnöt,
- parantaa tuotteen laatua, luotettavuutta tai toimivuutta
- kehittää tai parantaa ohjelmistotuotteita
- tutkimusta liiketoiminnan suorituskyvyn parantamiseksi
- maksut kolmansille osapuolille, jotka harjoittavat tutkimusta yrityksellesi
- maksut työntekijöille, jotka työskentelevät yrityksesi tutkimushankkeissa
IRS sanoo , että verohyvityksen edellyttämä tutkimus on oltava
jonka tarkoituksena on löytää luonteeltaan teknisiä tietoja, ja sen soveltaminen on tarkoitettu käytettäviksi uuden tai parannetun verovelvollisen liiketoiminnan osana. Lisäksi tutkimuksen olennaisilta osiltaan on oltava kokeellisen prosessin osatekijöitä, jotka liittyvät uusiin tai parannettuihin toimintoihin, suorituskykyyn, luotettavuuteen tai laatuun ....
Mitkä verohyvitykset ovat saatavilla? Miten nämä verohyvitykset toimivat?
Yleensä verohyvitys otetaan suoraan liiketoiminnan tuloihin, kuten yritysveroilmoituksessa esitetään.
Tässä tapauksessa, kuten edellä todettiin, PATH Act on laajentanut pienille yrityksille myönnettävää verohyvitystä, joka on voimassa vuodesta 2016 lähtien, ja tekee luottoluokituksen pysyvän. Tämä poistaa yritykset, jotka yrittävät tehdä suunnitelmia.
Tarkemmin sanottuna uusille yrityksille (alle 5-vuotiaat) ja pienyrityksille, joilla on alle 5 miljoonan dollarin bruttotulot verovuonna, voivat saada luottoa jopa 250 000 dollariin vuodessa.
Näin verohyvitykset toimivat: yritys kuluttaa rahaa ja tekee sitten verohyvityksen hakemuksen. Luottoa sovelletaan suoraan liiketoiminnan tuloihin, mikä on parempi kuin vähentää kuluja.
Verovelvollisuutta on kolme, minkä verohyvitys voidaan ottaa. Vuoden 2015 lainsäädännössä pienet yritykset voivat ottaa verohyvityksen vastaan:
- Liittovaltion tuloveroavustusvelvollisuus (liittovaltion tuloveroa vastaava summa).
- työnantajan osuus sosiaaliturvamaksuista (mutta ei Medicare - veroista) työntekijöille tai
- vaihtoehtoisen vähimmäisveron.
Nämä vaihtoehdot antavat yrityksille entistä joustavamman, jos ne soveltavat veroa. Esimerkiksi uudemmilla pienillä yrityksillä ei ehkä ole tarpeeksi tuloveroa, jota vastaan veroa sovelletaan, joten yritys voi valita jonkin muun vaihtoehdon.
Hyvityksen ottaminen työnantajan osuuteen sosiaaliturvamaksuista tarkoittaa sitä, että saatat pystyä ottamaan luottoa, vaikka yritys ei tuottaisi voittoa.
Huomaa, että T & K-verohyvitys voidaan ottaa vastaan vaihtoehtoista vähimmäisveroa vastaan. Tätä vaihtoehtoista veroa sovelletaan omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen, joten se olisi käytettävissä vain läpäisevien verojen osalta . Nämä ovat liikevoittoja, jotka kulkevat yrityksen omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen ja sisältävät yksityisyritykset, LLC: n ja kumppanuudet.
Kuinka hakea T & K-verohyvitystä
Hakisitko hyvitystä tietylle verovuodelle tekemällä IRS-lomakkeen 6765 - Luottokortti lisääntyvään tutkimustoimintaan . Lomakkeessa on kaksi vaihtoehtoa luoton ottamiseen:
- Ottamalla "säännöllinen" luotto tai
- Vaihtoehtoisen yksinkertaistetun luoton käyttäminen.
Jokainen vaihtoehto sisältää luettelon sisällytetyistä kustannuksista (kuten palkat, tietokoneiden kustannukset ja toimituskustannukset) ja laskelmat. On parasta lukea yksityiskohdat lomakkeen 6765 ohjeissa ennen aloittamista. IRS ehdottaa molempien menetelmien työskentelyä nähdäkseen, mikä johtaa suurempaan luottoon.
Näiden t & k-verohyvitysten vähentäminen tai poistaminen
Voit myös harkita näiden tutkimustoimien kustannusten vähentämistä tai poistamista (levittämistä). IRS: llä on ohjeita verohyvitysten vähentämiseen tai kuolettamiseen.
Johtopäätöksessä: Tarkista verovirkailijan kanssa
Kuten tavallisesti tällaisten verotuksellisten etujen kanssa, pätevyys ja prosessi ovat monimutkaisia.
Tämän artikkelin tarkoituksena ei ole antaa veroneuvojia, vaan antaa sinulle yleistietoja, joita voit käyttää keskustelussa verottajan kanssa.