Kuinka kanadalainen yritys laskee GST / HST: n?

by Susan Ward

Missä sinä olet ja mihin sinä lähetät Determining the Answer

Kysymys: Miten lasketaan GST / HST?

Vastaus:

Se riippuu siitä, mistä maakunnasta tai alueesta toimipaikka sijaitsee. Jotkut maakunnat ovat yhdenmukaistaneet maakunnallisten verojensa tavaroiden ja palveluiden verotuksen kanssa ja veloittavat yhdenmukaistetun arvonlisäveron (HST) verotettavien tavaroiden ja palveluiden verotuksesta. Jotkut maakunnat / alueet eivät ole provinssin mukaisia liikevaihtoveroja ja veloittavat vain HST: n, ja jotkut maakunnat veloittavat erillisen maakunnan myyntiveron (PST ).

Provinssit, jotka maksavat HST: n

Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edwardin saari ja Newfoundland / Labrador perivät HST: n. Näissä maakunnissa maksat sopivan prosenttiosuuden HST: sta tavaroista ja palveluista. Yhdessä GST: n kanssa näissä maakunnissa hinnat ovat:

Ontarioissa 13%
New Brunswickissa, 13%
Prince Edwardin saarella, 14%
Nova Scotia, 15%
Newfoundlandissa ja Labradorissa, 15% (kasvoi 15 prosenttiin 13 prosentista 1.7.2016 alkaen)

Oletetaan siis myytävän tuulikellon hintaan 39,99 dollaria (verotettava). Jos myyt sen Nova Scotia, sen hinta lasketaan seuraavasti:

1 Tuulikello 39,99 dollaria
HST @ 15% 6,00 dollaria

Kokonaishinta 45,99 dollaria

Maakunnat, joissa ei ole PST: tä (maakuntatulovero)

GST: n ja laskutuksen laskeminen on todella yksinkertainen asia Alberta , Luoteis-Territories, Nunavut ja Yukon, koska näillä maakunnilla ja alueilla ei ole maakuntien myynti veroja; GST veloitetaan laskemalla 5% tuotteen myyntihinnasta ja lisäämällä se lakiehdotukseen.

Lasku tuulikellolle olisi yksinkertaisesti:

1 Tuulikello 39,99 dollaria
GST @ 5% 2,00 dollaria

Kokonaishinta 41,99 dollaria

Provinssit, jotka lataavat GST: n ja PST: n erikseen

Maakunnissa, joissa on PST ( Provincial Sales Tax ), sinun on veloitettava sekä GST että PST ; laskat GST: n tavaroiden tai palvelun hinnasta ennen PST: n soveltamista.

Manitoban, Saskatchewanin ja British Columbiain maakunnat ovat PST:

brittiläisessä Kolumbiassa , 7%
Saskatchewanissa, 6%
ja Manitoba, 8% (tunnetaan vähittäismyynti vero tai RST)
Quebec - 9,975% (tunnetaan nimellä Quebecin liikevaihtovero tai QST).

Esimerkiksi Manitobassa vähittäismyyntihinta on 8 prosenttia. RST, kuten GST, veloitetaan tavaran kokonaishinnasta. (Kokonaismyyntihinta sisältää toimitus-, postitus-, kuljetus- tai käsittelymaksut.) Tässä tapauksessa tuulikellon myynti lasketaan seuraavasti:

1 Tuulikello 39,99 dollaria
GST @ 5% 2,00 dollaria
PST @ 8% $ 3.20

Kokonaishinta 45,19 dollaria

Poikkeukset pienille toimittajille

Jos verotettavan liiketoiminnan kokonaistulot (ennen kuluja ) ovat 30 000 dollaria tai vähemmän viime vuonna, olet pieni toimittaja, eikä sinun tarvitse rekisteröityä keräämään ja lähettämään GST / HST: tä. Voit halutessasi tehdä joka tapauksessa, jotta voit palauttaa GST / HST: n kulut, jotka on maksettu syöttöverohyvityksillä . Huomaa, että maakunnissa, jotka veloittavat erillisen PST: n, saatat saada pienen toimittajan poikkeuksen liittovaltion GST: lle, mutta Saskatchewanin ja Manitoban maakunnissa sinun on silti veloitettava PST / RST. BC: llä on PST: lle vastaava pieni toimittajan poikkeus.

Poikkeukset vapautetuista ja nollatariffeista tavaroista ja palveluista

Jotkut tavarat ja palvelut ovat vapautettuja tai nolla-luokiteltuja, mikä tarkoittaa sitä, että et veloita HST: tä asiakkaan laskuun.

Katso Mitkä tavarat ja palvelut ovat GST / HST vapautettuja tai nolla-arvoisia? selvitys vapautetuista ja nollatariffeista tavaroista ja palveluista sekä esimerkkejä kustakin.

Tavaroiden ja palvelujen myynti toiselle maakunnalle tai alueelle

Jos myyt tavaroita ja palveluita toiselle maakunnalle tai alueelle, veloitat GST / HST: n määränpäämäärällä / alueellasi veloitetun hinnan perusteella. Joten esimerkiksi jos yrityksesi asuu BC: ssä ja myy ja toimitat tuotteita Albertaan, veloittaisit 5% GST: n sijaan 5% GST: n ja 7% PST: n BC-korosta.

Tavaroiden ja palvelujen myynti Kanadasta

Sinun ei tarvitse veloittaa GST / HST-lähetyksiä toiseen maahan lähetetyille tavaroille. Vienti- ja valmisteveroja voi kuitenkin olla. Esimerkiksi savukkeiden ja alkoholin kaltaiset tuotteet ovat provinssin ja liittovaltion hallitusten valmisteveroja.

Lisätietoja laskutuksesta ja verojen käytöstä on kohdassa Laskun ja laskujen näyttäminen HST: n kanssa . Molemmat artikkelit selittävät tarkasti, millaisia tietoja laskussa on, samoin kuin laskutusmalleista, joita voit käyttää.

Palaa alkuun> Yleiset GST-kyselylomakkeet