Opi materiaalin osallistumisesta liiketoimintaan

IRS perusti aineellisen osallistumisen ja passiivisen toiminnan menetyssäännöt pitämään yrittäjät, jotka eivät toimi päivittäin liiketoiminnassa voittoa verotuksellisista tappioista. Tarkastelemme, kuinka yrityksen omistajan aineellinen osallistuminen määritetään liiketoimintovuodeksi ja sitten omistajan kyvyttömyys vähentää liiketoiminnan menetystä kyseisenä vuonna.

Aineiston osallistuminen liiketoimintaan

IRS on todennut, että henkilö osallistuu merkittävästi liiketoimintaan, jos hän osallistuu "säännöllisesti, jatkuvasti ja merkittävästi". Jos määritetään, että henkilön osallistuminen ei ole aineellista, hän ei voi vähentää tappioita samalla tavalla kuin liiketoiminnan omistaja, joka osallistuu olennaisesti liiketoimintaan.

Materiaalin osallistuminen on määritelty

Aineiston osallistuminen määritetään vuosittain. IRS: llä on seitsemän testia aineellisen osallistumisen määrittämiseen:

1. Verovelvollinen työskentelee vuoden aikana yli 500 tuntia tai enemmän.
2. Verovelvollinen tekee olennaisesti kaiken toiminnan.
3. Verovelvollisella on vuoden aikana enemmän kuin 100 tuntia toimintaa eikä kukaan muu työskentele enemmän kuin veronmaksaja.
4. Toiminta on merkittävä osallistumistoiminta (SPA), ja erityissuojelualueiden summa, jonka verovelvollinen työskentelee 100-500 tuntia, ylittää 500 tuntia vuodessa.
5. Verovelvollinen osallistui olennaisesti toimintaan missä tahansa viiden edeltävän kymmenen vuoden aikana.
6. Toiminta on henkilökohtaista palvelutoimintaa ja verovelvollinen osallistui merkittävästi kyseiseen toimintaan kolmen edeltävän vuoden aikana.
7. Kaikkien tosiasioiden ja olosuhteiden perusteella verovelvollinen osallistuu toimintaan säännöllisesti, jatkuvasti ja merkittävästi kyseisenä vuonna. Tätä testiä sovelletaan kuitenkin vain, jos verovelvollisella on vähintään 100 tuntia toimintaa, kukaan muu ei tee töitä enemmän kuin verovelvollinen, eikä kukaan muu saa korvausta toiminnan hallinnasta.

Esimerkki aineiston osallistumisesta määrittämiseen

Joe ja Sally Cotler ovat aviomies ja vaimo, jotka ovat LLC: n jäseniä (omistajia) . Jokaisella on 50 prosentin osuus. Sally tekee suurimman osan työstä; Joe tarjoaa kommentteja ja ehdotuksia, ja hän ajoittain auttaa tekemään asioita.

Hän ei toimi yli sata tuntia vuodessa, joten hän ei ole olennaisesti mukana liiketoiminnassa.

Materiaalin osallistuminen on tärkeää verotuksessa

Määritetään, onko yrityksen omistajan osallistuminen yrityksen päivittäiseen toimintaan vaikuttamaan omistajan veroihin. Omistajan verot vaikuttavat etenkin, jos yrityksellä on tappiota joka vuosi. Erityisesti IRS merkitsee tappioita liiketoiminnan omistajalle, joka ei ole olennaisesti mukana liiketoiminnassa "passiivisena toimintotappiona".

Jos yritysomistaja osallistuu olennaisesti liiketoimintaan ja yrityksellä on tappiota, omistaja voi ottaa tappionsa kokonaisuudessaan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Jos omistaja ei osallistu olennaisesti ja yritys menettää, omistajan tappiot rajoittuvat voiton määrään.

• Esimerkki: Joe ja Sally Cotterin liiketoiminta menettää 10 000 dollaria vuodessa. Heillä ei ole muita tuloja kuin liike. Niiden LLC-käyttöjärjestelmä jakaa voitot ja tappiot yhtä lailla. Koska Sally osallistuu aktiivisesti liiketoimintaan, hän voi vähentää hänen täyden 5000 dollarin osuutensa tappioista. Mutta koska Joe ei osallistunut olennaisesti, hän ei voi vähentää mitään hänen 5.000 dollarin osakkeistaan, koska tappioita ei voitu korvata.

• Vastuuvapauslauseke: Materiaalin osallistumisen määrittäminen ja passiivisen toiminnan säännöt ovat monimutkaisia. Tämän artikkelin ja muiden tämän sivuston sivuilla ei ole tarkoitus olla veroneuvojia. Jos uskot, että materiaalisen osallistumisen puuttuminen voi olla yrityksesi ongelma, tarkista veroneuvojesi kanssa . Passiivisten toimintojen häviöiden IRS: n artikkeli sisältää lisätietoja tästä aiheesta.