Suojaudu itsellesi ja luovuttajillesi näillä käytännöillä
Vuonna 2018 voimaan astuva uusi verolaki ei muuta voittoa tavoittelemattomien järjestöjen velvollisuuksia luovuttaa tietoja luovuttajille.
Vaikka uudet verolainsäädännöt tekevät huomattavasti vaikeammaksi avunantajien tekemää hyväntekeväisyyteen perustuvaa verovähennystä, koska kynnysarvo on muuttunut, voittoa tavoittelemattomat järjestöt ovat järkeviä toimittaa kaikki asianmukaiset tiedot kaikille luovuttajille.
Tässä on luettelo tärkeimmistä laeista, jotka ohjaavat tätä varainkeruuta.
Quid Pro Quo -osuudet, jotka ylittävät 75 dollaria
"Quid Pro Quo" tarkoittaa vain vaihtoa. Luovuttaja, jos kyseessä on voittoa tavoittelematon, antaa jotain ja saa jotain muuta vastineeksi. Esimerkiksi lahjoittaja voi antaa sinulle 250 dollaria ja sitten saada illallisen vuotuisessa juhlallasi. Mutta aterian hinta maksaa vain 150 dollaria. Loput 250 dollaria pidetään lahjoituksena.
On tärkeää neuvotella lahjoittajalle, kuinka paljon lahja oli ja kuinka paljon päivälliselle maksettiin. On tärkeää, että luovuttaja tietää, kuinka paljon hän voi vähentää tuloveroistaan, jos hän haluaa erotella hänen vähennyksensä.
Jos organisaatiosi saa yli 75 dollarin osuuden ja sitten luovuttaa luovuttajan tavaroita tai palveluita (joskus kutsutaan "lahjapalkkioksi"), sinun on annettava luovuttajalle kirjallinen ilmoitus, joka sisältää seuraavat tiedot:
- lausunto siitä, että luovuttaja voi vähentää verotuksessa vain luovutuksen arvon ja vastaanotetun lahjamaksun arvon välisen eron.
- hyvässä uskossa arvio lahjapalkkion kohtuullisesta markkina-arvosta luovuttajalle lahjoituksen puolesta. Voit käyttää kohtuullista menetelmää palkkion oikeudenmukaisen markkina-arvon määrittämiseksi niin kauan kuin teet niin hyvässä uskossa.
Esimerkki: organisaatiosi saa 150 dollaria lahjoittajalta, ja hänelle annetaan kaksi lippua musiikkiesitykseen, joka on 50 dollaria. Ilmoitusvelvollisuutesi sanoisi:
"Kiitos antelias lahjoitus 150 dollaria. Huomaa, että vain osa oman panoksen, joka ylittää arvon lahjoja saat verovähennyskelpoisia.Lisäksi arvioitu käypä markkina-arvo lahja, kaksi konserttilippuja, on 50 dollaria yhteensä. "
Sinun on annettava tietojen luovuttaminen, kun haet lahjoituksen lahjoittajalta tai kun lahjoittaja tekee lahjan. Sinun tarvitsee vain tehdä se kerran.
Joissakin tapauksissa vastaanotettu lahja voi olla IRS: n määrittelemää "epäedullista hyötyä". Tällainen etu on alle kaksi prosenttia luovutuksesta tai 106,00 dollaria, kumpi on vähemmän (vuodesta 2016 alkaen). Voit esimerkiksi antaa kahvikupin tai laukku, joka on merkitty logolla vähintään 500 dollarin lahjaan. Lahjan arvo on "epäedullista hyötyä". Muista tarkistaa IRS-sivuston ajan tasalla olevista tiedoista, koska luku voi muuttua inflaation mukaisesti.
Maksut 250 tai enemmän
Luovuttajat, jotka antavat organisaatiolle vähintään 250 dollaria, voivat vähentää tämän summan hyväntekeväisyyteen liittyvän osuuden vain, jos heillä on kirjallinen kuittaus lahjoituksestasi voittoa tavoittelemattomasta yrityksestä.
Hyväntekeväisyysjärjestöt tarvitsevat ilmoituksen näistä lahjoista.
Vaikka lausunto ei ole maksettava ennen luovuttajan ilmoittamaa veroilmoitusta, hyvää käytäntöä on, että annat lausunnon " kiitos " lahjoituksen yhteydessä. Tämä ilmoitus on lähetettävä viipymättä maksuosuuden vastaanottamisen jälkeen.
Ilmoitusvelvollasi on oltava vähintään:
- ilmoitus luovutuksen määrästä (jos rahana)
- kuvaus lahjoitetusta omaisuudesta (jos omaisuus)
- lausunto siitä, tarjottiinko organisaatiosi tavaroita ja palveluita lahjoituksen puolesta (hyvää uskoa arvioitu tavaroiden / palvelujen arvo on sisällytettävä, jos tavarat tai palvelut todellakin tarjotaan lahjoituksen puolesta)
Nämä tiedot on toimitettava kirjallisesti, pyydettäessä tai maksun vastaanottamisen yhteydessä ja tavalla, joka tulee luovuttajan tietoon.
Sinun paras panos? Hyvin harkittu kiitos kirje.
Jotkut ostokset, kuten lahjatavarakaupassa, eivät edellytä paljastumista, jos lahjoja tai lahjoituksia ei ole tarkoitettu.
Mitä tapahtuu, jos hyväntekeväisyys ei noudata ilmoitusvelvollisuutta?
Ensinnäkin saatat menettää lahjoittajiesi luottamuksen. He tarvitsevat ilmoituksen verotuksellisista syistä. Toiseksi, IRS voi rangaista hyväntekeväisyyteenne. Saatat joutua maksamaan 10 dollaria lahjoituksesta, koska se ei antanut asianmukaista kuittausta ja vastaanottamista lahjoituksille. Oletetaan, että olet unohtanut lähettämään tunnustuksen 1000 lahjoittajalle yhden varainhankintakampanjan aikana? Seuraamukset voivat olla huomattavia.
Tiedonannot ovat vakavia ja suhteellisen monimutkaisia. Varmista, että kehittäjäsi ja kirjanpitäjäsi ymmärtävät säännöt kokonaan.
Lisätietoja julkistamista ja todentamista koskevista säännöistä on IRS-julkaisussa 1771 , hyväntekeväisyyteen perustuvissa maksuissa - perustelut ja julkistamisvaatimukset IRS: n verkkosivuilla tai soittamalla numeroon 1-800-TAX-FORM.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi. Sitä ei ole tarkoitettu oikeudelliseen neuvontaan. Tarkista muut lähteet, kuten IRS, ja ota yhteyttä lakimiehiin tai kirjanpitäjään.