Palkkasumman verot ja työnantajan velvollisuudet

Kuinka laskea ja ilmoittaa vähennykset

Työnantajat raportoivat palkanlaskusta laskemalla kuukausittaiset kuukausittaiset palkkatulot ja erilaiset palkanmaksukulut nettopalkan saamiseksi. Vaikka tämä tuntuu tarpeeksi yksinkertaiselta pinnalta, laskettaessa eri palkanlaskennan vähennyksiä sinun on tehtävä yksityiskohtaisesti ja työskenneltävä erittäin tarkasti.

Nettomaksun peruskaava:

Työntekijän bruttopalkka (palkka x työtuntia)
miinus Lakisääteiset palkanlaskennan verovähennykset
vähennettynä vapaaehtoisilla palkanlaskennan vähennyksillä
on yhtä kuin Net Pay.

Lakisääteiset palkanlaskennan verovähennykset

Laki edellyttää, että palkanlisäverot on pidätettävä työntekijän palkkasummasta. Työnantajan on toimitettava nämä lähdeverot eri verovirastoille. Palkanlisäverovähennykset sisältävät seuraavat:

• Liittovaltion tuloveron ennakonpidätys (lähdevertailutaulukossa 15)
• Sosiaaliturvamaksut (6,2 prosenttia vuodessa vuoteen 2013 asti maksettavan 127 200 dollarin suuruisen verotettavan tulon enimmäismäärästä )
• Medicare-verovähennys (1,45 prosenttia)
• Lisää Medicare-verovähennys (0,9 prosenttia) yli 200 000 dollarin palkansaajille (tämä on uusi verovarausvaatimus, joka alkaa vuodesta 2013)
• Valtion tuloveroa pidätetään
• Erilaiset paikalliset verovaraukset (kuten kaupungin, läänin tai koulun piiriin kuuluvat verot, valtiontapaukset tai työttömyysvakuutukset).

Vapaaehtoiset palkkasumman vähennykset

Vapaaehtoiset palkanmaksukulut pidätetään työntekijän palkkasummasta vain, jos työntekijä on sopinut vähennyksestä.

Vapaaehtoiset vähennykset maksavat tai edistävät erilaisia ​​etuja, joihin työntekijä on päättänyt osallistua. Vapaaehtoiset palkanlaskennan vähennykset voivat sisältää seuraavat:

• Sairausvakuutusmaksut (lääketieteellinen, hammashoito ja silmä hoito)
• Henkivakuutusmaksut
• Eläkevakuutusmaksut (kuten 401 (k) suunnitelma)

• Työntekijöiden osakeostot (ESPP- ja ESOP-suunnitelmat)
• Ateriat, univormut, liitonmaksut ja muut työhön liittyvät kulut

Vapaaehtoiset vähennykset voidaan maksaa ennen veroja dollareina tai verojen jälkeen, riippuen siitä, millaista etuutta on maksettu. Jotkut verojen ennakonpidätykset vähentävät liittovaltion tuloveron alaisia ​​palkkoja, kun taas muut vähennykset alentavat sosiaaliturva- ja Medicare-verojen alaisia ​​palkkoja. IRS: n julkaisut 15 ja 15-B selittävät, millaisia ​​etuja ovat erilaiset käyttötarkoitukset ennen veroja, ja ammatillinen palkkalistointiohjelma auttaa sinua seuraamaan kaikkia verotukseen liittyviä palkanlaskennan laskelmia.

Työnantajan palkanlaskennan verovelvollisuudet

Vastuu palkkasummasta jatkuu myös sen jälkeen, kun työntekijöille on myönnetty palkkaturva. Yritys vastaa:

1. Maksetaan työnantajan osuus palkkasummasta
2. Sellaisten verojen tallettamisen, jotka on pidätetty työntekijöiden palkkasummasta
3. Eri sovittelulähteiden valmistelu
4. Palkkasumman kustannusten kirjanpito tilinpäätösraportoinnin kautta
5. Ja arkistointi palkanlaskennan veroilmoituksia

Työnantajan palkkasumma

Yritykset ovat vastuussa myös osuutensa palkkasummasta. Nämä palkkasummat ovat lisäkustannus työntekijän bruttopalkan kustannuksella. Työnantajaosuus palkkasummasta sisältää seuraavat:

• Sosiaaliturvamaksut (6,2 prosenttia vuotuiseen enimmäismäärään asti)
• Medicare-verot (1,45 prosenttia palkasta)
• Liittovaltion työttömyysvero (FUTA)
• Valtion työttömyysvero (SUTA)

FICA Taxes

FICA tarkoittaa liittovaltion vakuutusmaksulain. FICA-vero koostuu sekä sosiaaliturva- että Medicare-veroista. Sosiaaliturva- ja Medicare-veroja maksaa sekä työntekijä että työnantaja. Jokainen osapuoli maksaa puolet näistä veroista. Yhdessä FICA-verojen molemmat puolet ovat 15,3 prosenttia, ja ne jakautuvat seuraavasti:

• Sosiaaliturva (työntekijä maksaa 6,2%)
• Sosiaaliturva (työnantaja maksaa 6,2%)
• Medicare (työntekijä maksaa 1,45%)
• Medicare (työnantaja maksaa 1,45%)

Vuodesta 2013 alkaen lisämaksu Medicare-veroa kohdennetaan työntekijöille, jotka lähettävät veroa kotitalouden päällikkönä, yhden tai täyttävän leskeen (er) huollettavan lapsen kanssa ja joiden Medicare-palkka ylittää 200 000 dollaria.

Kynnysarvo on paljon pienempi aviopuolisoille, jotka lähettävät erilliset veroilmoitukset: 125 000 dollaria. Lisää Medicare-veroa sovelletaan yli 250 000 dollarin tuloon naimisissa oleville veronmaksajille, jotka toimittavat yhteiset tuotot.

Tämä on työntekijälle vain vero. Työnantajalle ei ole asetettu vastaavaa veroa.

Sosiaaliturvan työntekijäosuus on kasvanut 4,2 prosentista vuodeksi 2011 ja 2012. Palkkasumma-alennusta säädettiin osana vuoden 2010 verovähennyskirjaa, jota jatkettiin HR 3765: lla ja jota jatkettiin HR 3630: lla , Mutta sosiaaliturvan työntekijäosuus palautui takaisin kokonaan 6,2 prosenttiin vuonna 2013.

Raportointi palkkasummasta

Työnantajan on ilmoitettava palkanlaskennan velvoitteistaan ​​ja tallettaa palkanlaskennan verot ajoissa. Raportointivaatimukset sisältävät:

• Liittovaltuusteen tekeminen
• Vuosittainen liittovaltion työttömyysveroilmoitus (lomake 940 tai 940EZ)
• Työnantajan neljännesvuosittainen palkkasummailmoitus (lomake 941)
• Talletetun liittovaltion tuloveron vuotuinen tuotto (lomake 945)
• Palkka- ja verolaskelmat (lomake W-2)

Työnantajilla on myös velvollisuus tehdä raportteja eri valtion ja paikallisten toimistojen kanssa. Työnantajat voivat löytää linkkejä valtion verovirastoihin American Payroll Association -verkkosivuston kautta.

_{Alunperin kirjoittanut Diana Van Blaricom, sertifioitu henkilöstöjohtaja (PHR). Muokannut ja tarkistanut Beverly Bird.}