Työntekijöiden lahjat ovat hyviä ajatuksia sekä työntekijöille että työnantajalle
CRA (Canada Revenue Agency) Työntekijöiden lahjojen verosäännöt
Yleinen CRA-säännös on, että Kanadan tulovirastosta pidetään kaikkia työntekijöille myönnettyjä lahjoja verotettaviksi, lukuun ottamatta seuraavia poikkeuksia:
- Työntekijät voivat saada enintään 500 dollaria (käypään markkina-arvoon) käteisrahan lahjoista vuodessa.
- Työntekijät voivat saada ei-käteistä lahjaa tunnustuksena pitkästä palvelusta, joka on alle 500 dollaria kerran viiden vuoden välein .
- Työnantajan tarjoamat osapuolet tai sosiaaliset tapahtumat, joissa hinta on 100 dollaria per henkilö tai vähemmän.
- Ateriat tai muut vieraanvaraisuuspalvelut työhön liittyvissä tehtävissä, kuten kokoukset, harjoittelu jne.
- Arvokkaita esineitä, kuten kahvia / teetä, välipaloja, mukit, t-paitoja, hatut jne.
Vuosittaiset ja pitkäaikaiset palkinnot katsotaan erillisiksi, jotka molemmat saattavat saada samana vuonna.
Yli 500 dollarin suuruista summaa pidetään kummassakin tapauksessa verotettavana etuna, josta työnantaja voi joutua tekemään lähdeveroja (täydellisen luettelon verotettavien etuuksien ja lähdeveron vähennysten osalta on esitetty CRA: n etuuksista ja päästöoikeuksien taulukosta).
Kaksi hyvää tästä tuloveropolitiikasta työntekijöiden lahjoihin:
- Ei ole rajaa, kuinka monta lahjaa työntekijä saa jokaisen vuoden aikana;
- Pieniä lahjoja ei lasketa. Mukot, suklaat, plakin jne. Eivät sisälly 500 dollarin rajaan.
On kuitenkin tiettyjä rajoituksia. Jos haluat käyttää työntekijän lahjoja verovähennyksinä Kanadassa, sinun on
1) Ole varovainen, mitä annat työnantajaksi. Kanadan tulovirasto (CRA) pidättää verovelvollisten työntekijöiden edut , kuten suorituskykyyn liittyvät palkinnot ja bonukset, kuten lahjakortteja tai varastoja, jotka voidaan helposti muuntaa rahaksi.
Tämä sisältää:
- Lahjakortit / sertifikaatit.
- Palkkiot, joihin liittyy työnantajan tarjoamia aterioita tai majoitusta. Esimerkiksi bonuksena lähetät työntekijän ja hänen perheensä matka Disneylandiin.
- Valmistajille annetut käteisvarat tai muut kuin käteispalkkiot jakelijoille, jotka siirretään työntekijöille.
- Matka-, majoitus- ja muita palkintoja.
- Valmistajien antamat lahjat jälleenmyyjien työntekijöille.
2) Varmista, että työntekijän lahjoja annetaan "oikeista syistä". Kanadan tuloviraston lahjojen ja palkintojen säännöt sanovat:
"Lahjan on oltava erityinen tilaisuus, kuten uskonnollinen loma, syntymäpäivä, häät tai lapsen syntymä ... Jos annat työntekijälle ei-käteisellä lahjan tai palkinnon mistä tahansa muusta syystä, tämä politiikka ei sovelleta, ja sinun on sisällytettävä lahjan tai palkinnon oikeudenmukainen markkina-arvo työntekijän tuloihin. "
Verotuksellinen verotus on kuitenkin verohelpotusta, ja niin kauan kuin pysytte rajoitusten alaisena, tämä kanadalainen tuloveropolitiikka työntekijöiden lahjoista voi laskea ne T4-luiskat hieman helpommiksi ja tarjota mukavan verovähennyksen yrityksellesi .
Työnantajan antamat optio-oikeudet
Työnantajien on melko tavallista tarjota optio- oikeuksia, osakehankintasuunnitelmia tai palkkioita yrityksessä työntekijöinä etuna.
Yleisesti ottaen sitä pidetään win-winina, koska työntekijät ovat motivoituneita toimimaan korkeimmalla tasolla, kun heillä on suora taloudellinen kiinnostus yritykseen. Optio-oikeudet tai lahjojen / ostojen tekeminen mahdollistavat työntekijän hankkiman varastossa yhtiössä alle kohtuullisen markkina-arvon, jonka tarkoituksena on myydä niitä tulevaisuudessa voiton osalta.
Kanadan tulovirasto pitää verotettavaa hyötyä tällä tavoin hankitulla yhtiöllä; Kuitenkin, jos yhtiö on Kanadan hallitsema yksityinen yritys , etuutta ei ilmoiteta, ennen kuin optiot toteutetaan tai varastossa tai myydään.
Esimerkiksi erinomaisen suorituskyvyn bonuksena annat parhaalle myyjälle mahdollisuuden ostaa 1000 osaketta 5 dollarilla osakkeelta. Muutama vuosi myöhemmin myyjä käyttää option ostaa osakkeita 5 dollaria per osake, mutta osakkeiden arvo on nyt 10 dollaria per osake.
Tällöin myyjä on ansainnut 5 000 dollaria osakkeiden arvonnoususta, ja hänen on ilmoitettava 5000 dollaria työtulona. Työnantajan on kirjattava 5000 dollaria verotettavana etuutena työntekijän T4-lipuille sen vuoden osalta, jolloin optioa käytettiin.
Jos osakkeet annetaan työntekijälle suoraan tai diskontataan osakehankintasuun- nitelman kautta, sovelletaan myös verotettavaa etuutta koskevia sääntöjä. Tämä voidaan lykätä, kunnes osakkeet myydään, ja jos osakkeet pidetään vähintään kahden vuoden ajan, työntekijä voi vaatia etuuden 50 prosentin vähennystä.
Työsuhde-etuudet ja korvaukset
Voit myös antaa työntekijälle muita kuin veronalaisia korvauksia ja korvauksia, kuten:
- Ajoneuvon liiketaloudellisuus - työnantaja voi korvata työntekijän käyttämästä omaa ajoneuvoaan liiketaloudellisiin tarkoituksiin edellyttäen, että noudatat CRA: n kohtuullisia kilometrimäärärahojen ohjeita. Kohtuuttomia kilometrimaksuja pidetään veronalaisena etuna.
- Matkakustannusten (kuten aterioiden) maksut liiketoiminnan puolesta toteutetuista toiminnoista. Työntekijän on seurattava kuluja ja toimitettava työnantajalle kustannusraportti (kuitit mukaan lukien). Työnantaja voi antaa työntekijälle etukäteen kulut.
Katso myös:
Kanadan tuloverot ja pienyritykset
Kanadan pienyrityksistä eniten huomiotta jääneitä verovähennyksiä