IRS sanoo, että kaikki työntekijöille tarjottavat etuudet tai maksut, joita ei tarjota muille työntekijöille, voivat olla verovelvollisia työntekijälle.
Tarkistamalla tätä luottoluokitusta ei käsitellä kahta tekijää:
- Hyöty on tai voi olla vähennyskelpoinen työnantajalle liiketoiminnan kustannuksella. Jotta voit vähentää, sinun on pystyttävä osoittamaan IRS: lle, että kulu oli "tavallinen ja välttämätön" liiketoiminnalle.
- Onko etuutta verotettava korvauksena työntekijälle?
Jos etuus on verovelvollinen työntekijälle, arvo on se summa, jonka työntekijä joutuisi maksamaan tästä etuutetasosta.
Laatikot urheilukentällä
Jos yritys ostaa tai vuokaa urheilukentällä varustetun lentokoneen tai luksuslaatikon, yritys voi vähentää enintään saman määrän säännöllisiä paikkoja kyseisessä paikassa. Muut liitännäiskustannukset (esimerkiksi catering) on oltava "tavallisia ja välttämättömiä" liiketoiminnalle vähennyskelpoisina viihdykustannuksina .
Laatikko, joka on ostettu tai vuokrannut tietyn toimeenpanovallan hyväksi, voi olla verotettava tulo.
Palkinnot / bonukset
Palkintoja tai bonuksia pidetään korvauksena. Ole varovainen tarjoamasta ei-käteismaksuja "johtajien puolesta". Jos nämä maksut näyttävät olevan henkilökohtaisia, ne eivät ole vähennyskelpoisia yritykselle, ja ne ovat veronalaisia.
Klubin jäsenyydet tai klubin jäsenmaksut
Kaikkien klubien jäsenyydet tai klubin jäsenmaksut eivät ole vähennyskelpoisia, ellei niillä ole erityistä liiketoiminnan tarkoitusta (esimerkiksi kaupparyhmä). Tähän sisältyy sosiaalisia, urheilullisia, urheilullisia, lounaita, lentoyhtiöitä ja hotellin klubeja. Klubin tarkoitus ("liiketoimintaan liittyvä") ei nimi hallitsee. Jos kustannukset ovat vähennyskelpoisia, se on veronalaista tuloa toimeenpanovirastolle.
Yrityksen luottokortit
Monet yritykset antavat työntekijöille mahdollisuuden käyttää luottokortteja ostaakseen yrityksiä. Jotkut yritykset antavat luottokortteja johtajille ja maksavat laskuja ilman, että toimeenpanovalta näyttää liiketoiminnan tarkoitusta. Näiden luottokorttien kautta kuluttamat henkilökohtaiset kulut johtajille ovat verollisia luontoiseduja eikä niitä voida vähentää liikekuluina.
Executive ruokasali
Työnantajan tiloissa ja työnantajan käyttöön sopivia aterioita voidaan jättää toimeenpanoviraston tuloihin, jos kustannukset täyttävät "de minimis fringe" -testit, jotka jätetään työntekijöiden tuloihin.
Lainat johtajille
IRS olettaa, että laina toimeenpanovallalle on todellakin korvausta, ellei voida osoittaa, että laina on luottavainen. Laina osoittavat tekijät ovat luottoriskin (1) velkakirjan olemassaolo, (2) käteismaksut tietyllä aikataululla, (3) korkomaksut ja (4) vakuuden.
Laina olisi listattava yritysrekisteriin saamisena ja koron olisi oltava markkina-arvolla. Julkisten yritysten virkamiehille ja johtajille myönnetyt henkilökohtaiset lainat on kielletty vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-lain nojalla.
alennukset
Asiakkaille tarjottavia kiinteistöjen tai palveluiden alennuksia on tarjottava kaikille työntekijöille syrjimättömällä tavalla. IRS ei salli yritysten alennuksia johtajille ja itsenäisille urakoitsijoille . Tämän IRS-artikkelin perusteella ei ole selvää, ovatko nämä alennukset verovelvollisia työntekijöille vai onko näiden alennusten arvo työnantajille vähennettävissä oleva liiketoimintakulu.
Puoliso / riippuvainen henkivakuutus
Puolison tai riippuvaisen henkivakuutuksen arvo on sisällytettävä toimeenpanoviraston tuloihin. Koska tätä etua varten ei ole liiketoiminnallista tarkoitusta, se ei todennäköisesti ole vähennyskelpoinen yritykselle.
Kuljetus / auto työntekijän käyttöön
Jos työnantaja tarjoaa auton tai muun ajoneuvon toimeenpanoviraston käyttöön, summa voidaan sulkea tuloista siihen määrään asti, joka olisi sallittua vähennyskelpoiseksi liiketoiminnan kustannukseksi, jos toimija maksaa sen käytöstä. Johtokunnan henkilökohtainen ajoneuvon käyttö on verotettavaa.
Työnantajan maksama pysäköinti
Pysäköinti- ja kauttakulkuoikeudet eivät ole veronalaisia työntekijälle, jos tiettyjä kuukausittaisia rajoja ei ylitetä. Tarkista veroneuvojesi kanssa .
Työntekijöiden käyttö listattujen kiinteistöjen osalta
Listattu omaisuus, kuten kannettavat tietokoneet ja matkapuhelimet. Jos tarjoat kannettavan tietokoneen toimeenpanovirastolle, pidä yksityiskohtaisia tietueita tietokoneiden käyttämiseksi, jotka johtavat kotiin tai pidetään kotona. Tietokoneisiin ei ole tallennettu tietueita, kuten "ei henkilökohtaista käyttöä".
Toimihenkilöille annettavat matkapuhelimet ja autopuhelimet voidaan myös jättää toimeenpanoviraston tulojen ulkopuolelle, jos yksityiskohtaiset tiedot säilytetään, ja ne kuvaavat liiketoiminnan käytön dokumentointia oston ja käytön osalta.
siirtäminen
Työnantajien maksamien siirtokulujen katsotaan yleensä olevan veronalaista tuloa työntekijöille. Vain henkilökohtaisten tavaroiden siirtämisestä aiheutuvat kulut ja uuteen paikkaan matkustaminen ovat vähennyskelpoisia. Kulut, kuten ateriat ja majoitus tilapäisillä vuosineljänneksillä, eivät ole vähennyskelpoisia. Lisäksi työnantajan maksetut muut palkkiot, kuten välitysmaksut, kiinteistöverot, vakuutukset, korjauskustannukset ja aikaisemman kotiin liittyvän tappion korvaaminen, sisältyvät työntekijän bruttotuloihin .
pakettimatkat
Jos maksat lomasta toimeenpanovirastolle (hotellit, lentopalkkiot ja muut kulut), loma-arvon katsotaan olevan henkilökohtainen, on sisällytettävä toimeenpanovallan bruttotuloon. Arvo ei myöskään ole vähennyskelpoinen työnantajalle liiketoiminnan kustannuksella.
Puoliso / riippuvainen / muu yksittäinen matkustaminen toimeenpanovallan kanssa
Maksu puolisolle, huollettavana olevasta tai muusta henkilöstä matkustamaan toimeenpanovallan kanssa ei ole vähennyskelpoisia liikekuluja, ellei a) henkilö ole työntekijä, b) yksilön matkustaminen on vilpittömässä mielessä liiketoiminnassa ja c) muuten yksityishenkilö voisi vähentää kulut. Jotta nämä poikkeukset voidaan perustella, pidä hyviä kirjaa matkan tarkoituksesta ja tämän henkilön käyttämää aikaa liiketoiminnallisiin tarkoituksiin.
Rahoitussuunnittelu, varainhoito
Johtajille suunnatut taloussuunnittelu- tai varainhoitopalvelut pidetään verotettavana etuisuutena. On epävarmaa, että ne katsottaisiin vähennyskelpoisiksi liiketoimintakuluiksi.
Hyväksytyt eläkesuunnittelupalvelut
Jos sinulla on pätevä eläkejärjestely, voit antaa työntekijöille eläkesuunnittelupalveluja; näitä palveluja ei pidetä tuloina työntekijöille. Yrityksesi ei saa syrjiä hyvin kompensoidun johtajan asemaa näiden palvelujen tarjoamisessa.