Mikä yhteisen kokoisen tuloslaskelman analyysi tekee
Yhteisen kokoisen tuloslaskelman analyysi kertoo jokaisen tuloslaskelman rivikohdan prosenttiosuutena myynnistä.
Jos sinulla on enemmän kuin yksi vuosi taloudellisia tietoja, voit verrata tuloslaskelmia, jotta näet taloudellisen edistyksen. Tämäntyyppinen analyysi kertoo, miten tulot ja kulut eri kulutyypeille muuttuvat vuodesta toiseen.
Kun tuloslaskelman erät ilmoitetaan prosenttiosuutena myyntimäärästä, on helppo verrata tuloja ja kuluja ja ymmärtää yrityksen taloudellinen asema. Yhteinen koon analyysi on erinomainen työkalu vertailla eri kokoisia yrityksiä tai vertaamaan saman yrityksen tietoja eri vuosille, kuten seuraavassa esimerkissä.
Yhteinen kokoanalyysi ei ole yhtä yksityiskohtainen kuin trendin analyysi suhteiden avulla . Se ei tarjoa tarpeeksi tietoa joillekin hienostuneille investointipäätöksille. Niiden pienyritysten johtajille, joilla ei ole paljon virallista koulutusta taloushallinnossa, pystysuuntainen analyysi tarjoaa kuitenkin yksinkertaisen tavan analysoida tilinpäätöksensä.
Analyysi tuloista XYZ, Inc: lle
Seuraavassa taulukossa esitetyt tulotiedot XYZ, Inc: lle ovat vuosilta 2011 ja 2012. Katsotaanpa, kuinka XYZ, Inc. teki näiden kahden vuoden aikana.
Ensinnäkin näemme, että myynti kasvoi vuodesta 2011 vuoteen 2012, joten se on alun perin hyvä merkki XYZ: lle. Olisi hyvä tietää, kuinka paljon myynti muuttui.
Tarkastelemalla tuloslaskelmaa voit nähdä, että myynti muuttui 110 000 dollarilla, 1 000 000 dollarista 1 110 000 dollariin. Koska teemme yhteisen koko-analyysin, haluamme, että myynnin kasvu on prosentteina. Kasvuvauhdin laskentakaava on seuraava:
Kasvuvauhti = arvo kauden lopussa - arvo alussa ÷ arvo kauden alussa X 100
joka tässä tapauksessa on:
Kasvuhinta = 1,110,000 dollaria - 1 000 000 dollaria / 1 000 000 dollaria X 100 = 11% .... joten myynti kasvoi 11% vuodesta 2011 vuoteen 2012
XYZ, Inc: n kulujen analysointi
Ensinnäkin liikeyritykselle myytyjen tavaroiden hinta on kasvanut vuodesta 2011 vuoteen 2012. Myytyjen tavaroiden kustannukset sisältävät yleensä välittömät kulut ja yrityksen tekemien tuotteiden ostokustannukset. Myytävien tavaroiden yksi syy on noussut, että myynti on kasvanut, mutta tässä on tärkeä ero.
Yhteisen kokoisen tuloslaskelman mukaan myydyn tavaran myyntikustannusten osuus on noussut myös. Tämä tarkoittaa sitä, että välittömien kulujen ja ostojen kustannukset ovat nousseet. Tämä viittaa siihen, että yritys pyrkii löytämään laadukkaita materiaaleja halvemmalla hinnalla ja pienentämään välittömiä kustannuksiaan, jos mahdollista.
Yhteisen kokoisen tuloslaskelman seuraava kohta, jota halutaan analysoida, on liikevoitto tai tulos ennen korkoja ja veroja (EBIT).
Liikevoitto on yksi tärkeimmistä numeroista, joita voit analysoida, koska se osoittaa liiketoiminnan ydinliiketoiminnan terveydentilan.
Kaikki yritykset joutuvat myymään jotain, joko palvelua tai tuotetta. Tuotot tai palvelut myydyt tulot näkyvät liikevoitossa. Jos se heikkenee, mikä on XYZ, Inc: n tapauksessa, se merkitsee, että osakkeenomistajille on vähemmän rahaa ja mitä muita tavoitteita, joita yritysjohdon halutaan saavuttaa. Myös luotonantajia (kuten pankkeja) tarkkailevat sitä tarkasti yrityksen luottoriskin arvioinnissa.
XYZ, Inc: n tapauksessa liikevoitto on laskenut vuoden 2011 17 prosentista 7,6 prosenttiin vuonna 2012. Tämä on suuri lasku vuodessa. Näemme syyt laskuun. Ensin myytyjen tuotteiden hinta laski. Sekä myynti-, hallintokulut että poistot nousivat.
Yritys on voinut ostaa joitain uusia käyttöomaisuushyödykkeitä . Myyntipalkkiot ovat saattaneet nousta uusien myyjien palkkaamisen vuoksi.
Seuraava analysointikohde on yhtiön käyttämättömät kulut, kuten korkokulut. Korkokulut maksetaan yhtiön velasta. Tuloslaskelmassa ei kerrota, kuinka paljon velkaa yhtiöllä on, mutta koska poistot kasvoivat, on kohtuullista olettaa, että yritys osti uusia käyttöomaisuushyödykkeitä ja käytti velkarahoitusta sen tekemiseen. Korot nousivat sen seurauksena. Tämä yritys on voinut hankkia uusia käyttöomaisuushyödykkeitä väärään aikaan, koska sen myydyt tavarat kasvoivat saman ajanjakson aikana.
Seuraavaksi tarkastelemme yrityksen nettotulosta . Nettotulos laski 8,4 prosentista myynnistä 2,4 prosenttiin myynnistä. Se on jyrkkä lasku vuoden kuluttua, ja jos yhtiöllä on osakkeenomistajia, jätetään heitä kyseenalaistamaan, mikä meni väärin. Se on selkeä signaali hallinnoijille, että se tarvitsee käsiinsä myytävien tavaroiden kasvavista kustannuksista sekä lisääntyneistä myyntikuluista ja hallinnollisista kuluista . Jos myytyjä käyttöomaisuushyödykkeitä on olemassa, johdon tulisi harkita niiden myyntiä vähentääkseen sekä poistoja että korkokuluja velasta. Tämä helpottaisi yhteistä kokoa tulostaan vuonna 2013.
Yhteinen kokoanalyysi XYZ, Inc: lle
| Tuloslaskelma | 2011 | % | 2012 | % |
| Liikevaihdosta | $ 1,000,000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Myytyjen tavaroiden kustannukset | 500000 | 50% | 650000 | 58,5% |
| Bruttotuottomarginaali | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41,5% |
| Myynnin ja hallintokulut | 250000 | 25% | 265000 | 23,9% |
| arvonalennus | 80000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Liikevoitto (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7,6% |
| Kiinnostuksen kohde | $ 30.000 | 3% | $ 40,000 | 3,6% |
| Tulot ennen veroja | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Verot (.40) | $ 56.000 | 5,6% | $ 18,000 | 1,6% |
| Nettotulot | $ 84.000 | 8,4% | $ 27.000 | 2,4% |